Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.
В случае продажи фонда, доноры должны выплачивать финансовую компенсацию. Только лица, включенные в третью группу, такие как одаренные друзья, оплачиваются пожертвованием на имущество. Если стоимость пожертвованного имущества составляет менее одного миллиона крон, донор третьей группы будет платить государству семь процентов от стоимости имущества. По цене от одного до двух миллионов крон, пожертвованные 70 000 крон будут платить девять процентов на основе более миллиона крон. При стоимости от двух до пяти миллионов крон государство будет платить сто тысяч шестьдесят тысяч крон и двенадцать процентов от общей суммы более двух миллионов крон.
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
Еще одна точная сумма налогов на пожертвование устанавливается в применимом законодательстве. Бенефициарам также приходится считаться с расходами на изменение регистрации собственности и, возможно, на оплату юридических услуг. Конечно, договор должен начинаться с донорской и одаренной информации. Затем он обычно проходит с пятью частями. В первой части необходимо, чтобы донор заявил, что он является владельцем имущества и идентифицирует это имущество - адрес, кадастровые данные, землю и т.д. вторая часть должна содержать информацию о том, что донор предоставляет имущество и, таким образом, передает право собственности и договор должен принять дар.
Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:
Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.
В третьей статье упоминаются сервитуты и / или долги, которые обременяют недвижимость. Донор также обязан указывать на недостатки собственности. В предпоследней части донор обязуется подать заявку на внесение депозита в Земельный регистр в течение определенного количества дней после подписания контракта. Последняя пятая статья касается самого договора - его действительности и эффективности. Важно, чтобы подписи в контракте были официально подтверждены и все на одном листе.
Имя Фамилия Имя рождения. Заключил на следующий день, месяц и год этот. Получатель получает подарок. Донор заявляет, что никакие долги, долги, материальные права или другие юридические дефекты не взимаются с пожертвованного имущества. Донор заявляет, что он не знает, что у пожертвованного имущества будут дефекты, которые не будут соответствовать нормальному износу и на который должен быть выделен долг должника.
Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.
См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.
От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:
Одаренный подписанием этого соглашения, он подтверждает, что статус пожертвованного имущества ему известен. Одаренный приобретает эксклюзивную собственность на пожертвованную собственность на основании этого соглашения путем внесения в Земельную книгу.
Донор обязуется подать заявку на внесение депозита в земельный кадастр не позднее, чем через 3 дня после подписания этого контракта. Договаривающиеся стороны заявляют, что они прочитали настоящее Соглашение до подписания, что оно согласуется с его содержанием, и что они прилагают свои подписи, чтобы доказать это.
Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.
Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.
Имя Фамилия Имя Фамилия Фамилия. Это не означает, однако, что одаренный человек не может чувствовать себя обязанным платить пожертвование и в будущем добровольно выкупить своих доброжелательных доноров, если он сочтет это подходящим в лозунге: «Когда лес называется, лес подходит к концу».
В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).
К счастью, эта возможность уже рассматривается в законе. Одаренный может отказаться от этого обязательства, предоставив то, что необходимо для этого питания. В этом случае есть также параграф, но по моему скромному мнению, это далеко не идеальный. Если подарок уже сдан, донор имеет право потребовать выдачу всего подарка и, если это невозможно, выплатить его обычный приз.
Предатель один! Одаренный: Но ты боишься, Спарта - лучшая, если бы ты была такой, поэтому ты отправляешься в Спарту со мной. Спарта - лучшая! Финансовый советник коллега: Да, так что ты трахаешься с этими ублюдками, и каждый день отправляешься в Кардин, чтобы вытереть карты. Он курит и морщится. Одаренный: Это не плохо, но известный клуб кузнеца в Англии! И знать, что сигара, виски и мост моста принадлежат к жизни настоящего джентльмена. Частный случай может также произойти, когда подарок оказывается гораздо более ценным временем или чем-то еще.
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.
Его сосед поместил его в гараж, и теперь он стоит почти миллион сегодня. Или вы купили кольцо с большим камнем в 300 долларов, на блошином рынке, подаренное какой-то женщиной, и, видите ли, это был бриллиант с оценочной ценой в 10 миллионов. Или дайте кому-то крупный план неизвестного молодого художника, который попал вам в глаза, а она - звезда десять или двадцать лет в ресторане, чтобы подписать грязную скатерть за обедом и провести со всеми гостями.
Кроме того, если вы найдете сегодня старое сокровище на своей земле, оно принадлежит государству, и вы только «находите». Разве он не должен получать ту же роль, что и владелец того, что получил, а не то, что в конечном итоге «получилось»? К сожалению, это определение полностью или вообще ничего.
Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.
Нынешняя ситуация заключается в том, что донор не только ничего не спасет, кроме исключительных случаев. Пожертвования на общую сумму 50 тысяч крон в год от одного донора. . Воспользоваться возвратом подарка без объяснения причин поможет в тех случаях, когда доноры не хотят публично, в суде, так называемая «стирка грязного белья» и обсуждение личных, зачастую очень деликатных вопросов.
Одаренные, которые не были бы настолько уверены в богатстве, которым они обладали, сделали бы гораздо более преднамеренно, и плавающий «дамоклинский меч» над ними, возможно, был бы более привязан между донором и одаренным, поскольку вся сделка никогда не была бы закрыта.
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.
Но он был бы своего рода пожизненным ссудой, но тогда он перешел бы на наследников как на свою полную собственность. И спекулянты, которые сейчас рассматривают подарок как форму обмена активами, которые могут быть более выгодными в некоторых обстоятельствах, чем классическая налогооблагаемая продажа, должны были бы проглотить сухо, когда они обнаруживают, что такая оптимизация налогов приводит к жизни большой неопределенности.
Возможно, спекуляция в конце - если пожертвования не облагались налогом на равных основаниях, люди могли бы чувствовать большую заинтересованность в их использовании. Он даже не думает, что когда вы покупаете что-нибудь в стране, чтобы дать кому-то, вы продвигаете работу.
Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.
После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Можно было бы, конечно, утверждать: «Подарок Аль Капоне его братьям Ральфу и Фрэнку, как выражение благодарности и признательности за их позорные действия гангстеров, также является важной моральной ценностью?» Мой ответ: конечно, да - совершенно безнравственные - это те гангстерские акты, для которых нужно было их закрыть!
В следующем году, что касается законов, он ничем не отличается от предыдущих лет, поскольку с января начнет применяться ряд новых стандартов. По-видимому, самые большие изменения приведут. Но новости также актуальны для других областей. Один из них - налог на наследство, налог на дарение и налог на передачу недвижимости. В то время как наследование людей будет экономить на налогах, они будут платить налог на пожертвования.
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
В то время как люди сберегают налог на наследство, они обычно платят за подарочный налог. В настоящее время справедливо прогрессивные налоговые ставки, которые начинаются на 7% для подарков на сумму до 1 млн и до 40% на сумму свыше 50 млн. Вновь пожертвования будут облагаться налогом по ставке налога на прибыль, т.е. 15% для физических лиц и 19% для юридических лиц. В целом, это упрощение налоговой системы, говорит Бланка Штарманова.
Третий налог на действующий закон, налог на передачу недвижимости, заменит налог на приобретение недвижимого имущества. Но этот план не прошел законодательный процесс и продолжает платить налог на приобретении недвижимости будет заплатить продавец и покупатель будет гарантом для любого возможного неуплаченного налога. Однако стороны могут повторно согласиться с тем, что покупатель платит налог. Если это произойдет, больше нет налоговых обязательств. В случаях, когда владелец отказывается от права собственности без своей воли, налогоплательщик остается покупателем, как и до сих пор.
Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).
С января также не потребуется экспертное заключение по жилищным и рекреационным целям. Налог исчисляется из так называемой сравнительной налоговой стоимости или от покупной цены, в зависимости от того, что больше. Базовая стоимость налога определяется самим налоговым органом как 75% от ориентировочной стоимости. Целевое значение основывается на ценах на недвижимое имущество, в месте, где есть недвижимая вещь в сопоставимом периоде, который принимает во внимание тип, расположение, назначение, состояние, возраст, оборудования и инженерных параметров недвижимости.
Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).
Однако, если налогоплательщик не удовлетворен тем, как налоговая служба установила контрольный показатель, он может обработать экспертное заключение и уплатить налог. Даже в этом случае налог будет рассчитываться от 75% от оценки эксперта. Таким образом, если налог уплачивается на основе экспертных уровней мнения или руководства, существенно снижая налоги, потому что базовая оценка только три четверти. Если согласованная цена покупки выше, налог будет таким же, как и раньше, в размере 4% от указанной цены.
Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.
Также будет упрощено приобретение недвижимого имущества в совместном имуществе супругов, когда будет подана только одна совместная налоговая декларация. По состоянию на следующий год пара не должна подавать две налоговые декларации, как они это делали до сих пор. В то же время, однако, налог на солидарность будет применяться, и поэтому налог может взиматься с обоих супругов.
Изменения будут в дальнейшем влиять на смены свойств. До сих пор налогоплательщики принимали участие в обмене заинтересованными сторонами. Налог был наложен на передачу имущества, где налоговая база была выше. На самом деле налог на наследство был полностью отменен, но налог на пожертвование не был таким розовым. Хотя ему известно о некоторых законодательных изменениях, это не было облегчением для налогоплательщиков. Однако текущая корректировка в некоторых случаях менее выгодна.
Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:
В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:
Штрафы взимаются:
Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:
Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.
В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.
Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).
Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.
Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.
Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:
- пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты
- содержание дарителя или прочие финансовые обязательства
- получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья
Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.
Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.
Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!
Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
Дарение чего-либо является непосредственной и добровольной передачей какого-либо ценного имущества прежним собственником одаряемому лицу. Главными условиями для законной сделки является подтверждение собственнических прав (то есть можно подарить только то, что принадлежит именно вам), а также запрет на установление условий при получении подарка, иными словами - полная безвозмездность. В свою очередь получатель подарка имеет право принять его или отказаться и при принятии обязан зарегистрировать имущество на себя, если речь идёт о недвижимости или транспорте.
Поскольку сделка подразумевает получение денежного или имущественного дохода, необходимо знать, когда насчитывается налог на дарение, для кого, в каких размерах, как его оплатить и что будет, если этого не сделать.
В первую же очередь следует заметить, что сами дарители налог не платят ни в каком случае, поскольку они отчуждают собственность, а не получают её. Соответственно, им нет необходимости и подавать декларации налоговой службе.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
В соответствии с действующими нормами российского законодательства налог по договору дарения насчитывается, если передаются следующие объекты и их доли:
При этом стоит помнить некоторые нюансы, которые распространяются на все сделки с отчуждением. Например, тот факт, что невозможно подарить дом отдельно от земли, на которой он расположен, и наоборот. Это два разных объекта недвижимости, но они неотрывно связаны друг с другом. Соответственно, при передаче такого имущества придётся уплачивать налог на всё дарственное - и участок, и строение. Расчёт при этом также будет отдельным по каждому объекту.
В соответствии со статьёй 401, пунктом первым действующего Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению также подлежит такая собственность физических лиц, как объект незавершённого строительства, гараж или место под машину, недвижимые комплексы.
При этом для каждого вида предусмотрены свои особенности вычетов, к примеру:
Несмотря на свою безвозмездность, дарение с юридической точки зрения всё же считается сделкой, именно поэтому к нему применимы все правила, действующие на возмездные отчуждения. Рассматривая, какие налоги нужно будет платить одаряемому лицу при оформлении дарственной, следует отталкиваться от того, какая именно выгода будет получена, то есть размер дохода. По своей сути это сумма, которая была бы затрачена человеком для приобретения подарка самостоятельно.
Ссылаясь на зафиксированные нормы Налогового кодекса, а именно на статью 217, пункт 18.1, от уплаты освобождаются некоторые категории граждан, в то время как остальные должны платить, и некоторые - едва ли не в три раза больше остальных.
Очень многих волнует вопрос, облагается ли налогом нотариально оформленная дарственная, если передача имущества осуществляется между родственниками. Ответ дается в той же статье 217, втором абзаце пункта 18.1, где сказано, что подарки, принятые от близких родственников, членов семьи налогообложению не подлежат и освобождены от него в полной мере. К категории близких родственников закон относит:
Несмотря на это иногда из налоговой службы всё же приходят письма с требованиями заплатить налоги на полученный подарок, но это не должно служить причиной для паники. Получив такое письмо из ФНС, следует понимать, что сотрудники данного органа попросту делают рассылку всем, кто заключал сделки, не рассматривая наличие родства и прочие нюансы. Поэтому от вас требуется направить ответное письмо (лучше заказное и с обратным уведомлением), в котором вы разъясните ситуацию, указав, что это сделка между лицами, состоящими в ближайшем родстве. К письму обязательно приложите копии бумаг, которые подтверждают родство.
Интересуясь не менее важным вопросом о том, уплачивается ли что-либо при получении имущества по дарственной не от родственника или от дальнего родственника, стоит сразу сказать, что в данном случае всегда берется налог.
У собственника есть законное право дарить свою собственность кому угодно, кроме некоторых лиц, о которых поговорим несколько далее в статье. Аналогично, одаряемый человек по факту принятия подарка получает прибыль, а она подлежит налогообложению. В данном случае действуют правила для физических лиц, и ни о каких льготах здесь речи идти не может. То есть придётся уплачивать стандартный налог на дарственную, равный 13 % от оценочной стоимости полученного дара.
Поскольку супруги считаются близкими родственниками, при оформлении между ними договора дарения никакой налог не взымается. Однако это касается только тех супругов, отношения которых зафиксированы государственным органом, то есть официальны, и это подтверждается свидетельством о браке. Если оно утеряно, запрашивается дубликат в ЗАГСе. Если это не тот же ЗАГС, в котором регистрировался брак, срок ожидания дубликата будет больше.
В данном случае, отвечая на вопрос, облагается налогом или нет так называемая супружеская дарственная, следует заметить и то, что от этого освобождены даже супруги, которые проживают раздельно. А вот лица, состоящие в гражданском союзе, даже самом благополучном, с юридической стороны супругами не являются, поэтому должны платить все 13 % в полном объёме.
В 2017 году правительство не вносило никаких изменений в систему уплаты налогов на доходы населения, которые были получены вследствие договоров дарения. По этой причине действуют всё те же нормы и тот же порядок исчислений. Порядок по оплате суммы, которая отходит государственному бюджету, включает в себя несколько этапов:
При этом подать саму декларацию можно непосредственно в территориальную налоговую службу или удалённо через сайт ФНС .
Российское законодательство предусматривает два варианта размеров отчислений. Например, налог при дарении для лиц, имеющих российское гражданство, составляет 13 %, как упоминалось выше. Этот же вычет для нерезидентов, то есть иностранных лиц, составляет 30 %. При этом данные нормы начисляются независимо от того, был ли вам подарен целый объект или только его часть.
Освобождаются от уплаты только близкие родственники. Все остальные граждане, даже если они относятся ко льготной категории, обязаны подавать декларацию и уплачивать определённую сумму. Ни для пенсионеров, ни для инвалидов всех групп, ни для несовершеннолетних исключений нет.
При расчёте берётся цена, установленная независимым оценщиком. Однако, если учесть главу 23 в Налоговом кодексе, можно заметить, что в России нет чётко установленного перечня оснований или документов, ссылаясь на которые, должен определяться размер исчислений.
Поскольку налоги ни при каких обстоятельствах не выплачивает даритель, ему незачем беспокоиться о своевременности декларирования и выплатах. С другой стороны, первоначальный собственник имущества может облегчить задачу тому, кто платит в ФНС, рассчитав размер платежа самостоятельно. Принципиального значения, кто будет этим заниматься, нет.
Удобнее всего, если цена подаренной собственности зафиксирована прямо в договоре дарения. В таком случае, если человек дарит, например, квартиру, указав её стоимость в два миллиона рублей, именно на эту сумму должна быть подана декларация и именно из неё высчитываются 13 или 30 % соответственно (260 или 600 тысяч рублей).
Но нельзя забывать и о том, что слишком заниженная цена подарка, зачастую с целью уменьшения отчислений, несомненно, вызовет подозрения со стороны ФНС, поэтому данный орган может затребовать уплаты не от указанного значения в договоре, а от рыночной стоимости.
Целесообразно сразу определить цену объекта, если это недвижимость, учитывая его кадастровую актуальную оценку.
Обязанность подачи декларации возлагается на каждое одаряемое лицо. Подаётся таковая в территориальное отделение Федеральной налоговой службы при личном визите или в удалённом формате онлайн (ссылка на официальный сайт была представлена выше). Одновременно с декларацией подаётся сама дарственная, выписки из Бюро технической инвентаризации, если речь о недвижимости, прочая техническая документация.
В том случае, когда расчёты были произведены заранее дарителем или одаряемым, оплата осуществляется на счёт налоговой службы по месту вашего проживания. Реквизиты можно узнать на месте подачи бумаг или на сайте ФНС.
Когда же подаётся просто декларация, считать по которой будут ответственные сотрудники, вы ожидаете на свой адрес почтовое уведомление, в котором будет квитанция с реквизитами для оплаты и указанной суммой. Однако второй вариант применяется, в частности, для штрафников.
Подача декларации 3 НДФЛ в налоговый орган является ничем иным, как отчётом физического лица перед государством о полученной прибыли. Обязанность по такому отчёту возлагается:
Для заполнения унифицированной формы налоговой декларации можно выбрать один из таких вариантов:
Лица, обязанные задекларировать свой доход, которым является полученное имущество по договору дарения, должны подать форму 3-НДФЛ не позже 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплата налога - дело подотчётное и подлежит строгому контролю, поэтому не стоит подходить к вопросам сроков поверхностно: это вам же обойдётся дороже.
Указанный срок становится исключением только для лиц, претендующих на налоговые вычеты. Такие граждане вправе обращаться с декларацией в любое время после того, как завершится календарный год. Однако стоит помнить, что в отношении налогового вычета есть ограничение - три года от даты заключения сделки.
Неуплата налога даже при дарении наказывается административными штрафами. При этом законодательно выделены три группы ситуаций уклонения от своих обязательств:
В первом случае налоговый орган будет настоятельно требовать от вас выполнения своего обязательства, а за несвоевременность, согласно статье 119 Налогового кодекса, вам грозит штраф в размере 1000 рублей.
Во втором случае предусмотрено несколько видов штрафов, а именно:
Более того, неплательщик может попасть под уголовную ответственность, если размер изначального платежа составлял больше шестисот тысяч рублей.
В третьем случае, когда декларацию вы подали, но не уплатили по ней, вам грозит только пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 по ставке рефинансирования.
Подать форму НДФЛ в налоговую могут граждане, которые желают получить сумму налогового вычета, в том числе и вычет на детей. В частности речь идёт о возмездных сделках, а также о лечении и обучении, однако дарение - безвозмездное отчуждение, поэтому для него не предусмотрены никакие вычеты.
Единственный вариант применения вычета в отношении дарственной - это продажа подаренного имущества после владения им меньше пяти лет. Допускается уменьшение вычета на сумму не более одного миллиона рублей.
Сам договор дарения, как уже говорилось, не предусматривает никакого налога, только если сделка совершается между близкими родственниками. По этой причине некоторые начинают искать лазейки, благодаря которым можно было бы не платить вычеты, не будучи в близких родственных связях.
Сразу стоит сказать, что в данном случае нет очевидных путей решения, поэтому речь пойдёт о некоторых хитростях.
Первая хитрость - дарение имущества через близких родственников. Например, вы хотите подарить что-либо своему племяннику, но такая сделка подлежит налогообложению. Чтобы его избежать, можно подарить этот же объект своему брату или сестре (родителю племянника), а уже он или она подарят данное имущество своему сыну - вашему племяннику. Это законно, в обоих случаях налога не будет, вы тратитесь только на нотариальные услуги и, при необходимости, на услуги независимого оценщика.
Вторая хитрость - это фиктивный договор дарения. В таком случае покупатель ничего не обязан государству, а продавец, в зависимости от срока владения имуществом, пользуется правом налогового вычета на сумму в один миллион рублей.
Разобравшись с вопросом, нужно ли будет при оформлении дарственной платить налоги и кому именно, стоит рассмотреть и то, на кого разрешено оформлять договор дарения. Несмотря на то что действующее российское законодательство позволяет собственникам самостоятельно распоряжаться своим имуществом, то есть дарить его можно кому угодно, хоть первому встречному, в Гражданском кодексе есть перечень лиц, которых нельзя указывать как одаряемых. К таковым отнесены:
Подарки для перечисленных лиц не должны превышать стоимость в три тысячи рублей.
Поскольку в Налоговом кодексе подарок в любом случае считается доходом, большая часть даримых объектов налогообложению подлежит, несмотря на безвозмездную основу сделки. Говоря о деньгах, в соответствии с Письмом № ЕД-4-3/11325 от 10 июля 2012 года, денежные средства, передаваемые между физическими лицами, не подлежат налогообложению.
Что же касается ценных подарков, здесь подача налоговой декларации всё же обязательна. Отдельно стоит отметить получение ценных подарков физическим лицом от юридического лица, например от организации, в которой одаряемый человек работает. По закону общая стоимость таких подарков за год не может превышать четырёх тысяч рублей, учитывая НДС.
Если же сумма ценного подарка выше, в ФНС подаётся письмо на исчисление НДФЛ, но это уже обязанность не самого одаряемого. При таком дарении налог либо удерживается из заработной платы, либо уплачивается гражданином самостоятельно. В случае если подарок - это деньги, перечислить НДФЛ нужно уже на следующий день; если же подарок - это вещь, удержание осуществляется в ближайшую же заработную плату.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).
