Начнем разговор с определения договора аренды нежилого помещения – договором аренды нежилого помещения является договор, по которому одна сторона (арендодатель), обязуется предоставить другой стороне (арендатору) нежилое помещение за плату во временное владение и пользование. Поскольку, мы говорим об аренде нежилых помещений, то можно утверждать, что в данной ситуации, обе стороны договора (или как минимум одна – арендатор) являются (ИП).
Аренда нежилого помещения процедура чрезвычайно серьезная и подходить к ней следует максимально ответственно. Естественно, что отношения по найму нежилого помещения непременно должны оформляться письменным договором , к которому имеет смысл приложить , чтобы впоследствии между сторонами не возникало разногласий по поводу того, что помещение было каким-либо образом изменено. Кроме того, договор аренды нежилого помещения, заключенный на срок более чем 1 год, в соответствии со ст.ст. 609 и 651 ГК РФ , подлежит государственной регистрации в органах регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Целесообразно будет сразу же указать на пакет документов, необходимых для регистрации данного :
Квитанция об оплате регистрации 
Договор аренды нежилого помещения (в двух экземплярах + подлинник)
План (паспорт) объекта недвижимости с указанием его кадастрового номера
После регистрации договора, сторонам выдается свидетельство о государственно регистрации сделки.
Возвращаясь к разговору непосредственно о договоре аренды нежилого помещения, хотелось бы указать на то, что в нем обязательно должны быть тщательным образом оговорены следующие моменты:
-предмет договора – то есть, то помещение, которое передается в аренду. Помимо того, что к договору должны прилагаться технические документы помещения, в самом соглашении необходимо указать его данные, позволяющие идентифицировать помещение – адрес, этаж, площадь, его регистрационные данные в ЕГРП и т.д. Так же необходимо указать цель использования данного помещения.
-правом сдавать помещение в аренду обладает только собственник . В договоре четко должно быть прописано, кто является собственников данного помещения, данная информация должна подтверждаться выпиской из Единого Государственного реестра прав (ЕГРП), а также технической документацией БТИ.
-при заключении договора субаренды (когда арендодатель по данной сделке с помещением, владеет им как арендатор по другой сделке), необходимо приложение первоначального договора аренды, в котором должно быть указано, что заключение договоров субаренды, в отношении данного помещения, разрешено.
-срок, на который заключен договор . По закону, если срок аренды не установлен в договоре, то он считается заключенным на неопределенный срок. Однако, следует учитывать, что договоры аренды сроком до 1 года не нуждаются в государственной регистрации, а для договоров свыше 1 года – государственная регистрация необходима.
В заключаемом договоре аренды целесообразно оговорить моменты, касающиеся права арендатора заключать сделки субаренды , перенайма, предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, отдавать арендные права в и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив.
-выступающее со стороны арендодателя лицо, должно подтвердить, что имеет право заключать договор аренды, путем приложения к данному договору соответствующих документов, подтверждающих, что оно уполномочено совершать такие сделки (приказ, доверенность и т.д.)
Поскольку договор аренды является возмездным, в нем обязательно должны быть оговорены условия оплаты арендованного имущества. Арендная плата (с указанием – за конкретное помещение или за единицу площади) может вноситься разными способами (ст.614 ГК РФ )– в твердой денежной сумме, в процентах от дохода от предпринимательской деятельности, в виде предоставления арендатором определенных услуг, передаче арендатором арендодателю какой-либо вещи в собственность или в аренду, несение арендатором затрат на содержание (улучшение) помещения (например, ремонт). Таким образом, условие об арендной плате должно быть тщательным образом описано в договоре, а так же, должны быть указаны сроки внесения платежей. Кроме того, необходимо оговорить моменты оплаты за места общего пользования - коридоры, лестничные площадки и т.д., особенно если арендуется помещение не в отдельно стоящем здании. Важно указать вносится ли плата за них в арендную плату или нет, каким образом, и какова их стоимость Изменения в размере арендной платы, по общему правилу, устанавливаются по соглашению сторон (не чаще одного раза в год) и подлежат обязательному внесению в основной договор.
Помимо этого в договоре желательно уточнить, за что, помимо арендной платы, должен платить арендатор, чтобы поддерживать помещение в надлежащем состоянии – коммунальные платежи, НДС, связь, парковочные места и т.д. Данные платежи так же могут быть включены в арендную плату, но, в этом случае, такое положение о платежах должно быть четко оговорено в договоре.
-права третьих лиц на сдаваемое помещение не прекращаются при сдаче помещения в аренду (ст.613 ГК РФ) . В связи с этим, арендодатель обязан указать в договоре аренды на наличие прав третьих лиц, если таковые есть. В противном случае, арендатор вправе требовать уменьшения арендной платы, либо расторжения договора и возмещения убытков.
-вопросы капитального и текущего ремонта помещения (ст.616 ГК РФ ). Арендодатель, как правило, обязан производить капитальный ремонт, а арендатор – текущий. Условия о порядке проведения всех видов ремонта (капитального и текущего) обязательно должны быть вынесены в отдельные положения договора. Так же, хотелось бы отметить, что стороны должны оговорить вопрос об улучшении арендатором помещения, в частности, например, о перепланировке (ст.623 ГК РФ ). По закону, если арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения имущества (помещения), он имеет право на возмещение стоимости этих улучшений, после прекращения договора (если согласования проведения улучшений не было, стоимость, по закону, не возмещается). Однако, данный вопрос должен быть непременно уточнен сторонами в договоре.
-вопрос о выкупе арендованного имущества . В договоре может быть указано, что по истечении срока аренды (либо до его истечения, если арендатор внесет всю выкупную стоимость помещения), помещение переходит в собственность арендатора. Данное условие может быть включено как в текст основного договора аренды, так и быть указано в дополнительном соглашении сторон – в этих случаях, в документах обязательно прописать условие о размере выкупной цены .
-досрочное расторжение договора по инициативе одной из сторон (ст.ст.619 и 620 ГК РФ ) возможно только в судебном порядке. Стороны вправе включить в договор дополнительные условия для его расторжения.
Выше уже упоминалось о том, что к договору аренды нежилого помещения должна прилагаться техническая документация на помещение. Вместе с тем, непосредственно переход прав пользования помещением от арендодателя арендатору должен оформляться актом приема-передачи . Аналогичным образом, при прекращении договора аренды, необходимо оформить акт приема-передачи арендатором помещения арендодателю. Таковы общие моменты, касающиеся аренды нежилого помещения. Но, так же, хотелось бы выделить некоторые частные случаи такой аренды.
В соответствии 
с «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности субъектов РФ и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», субъекты малого и среднего предпринимательства, перечисленные в законе, имеют право осуществлять выкуп арендованных ими помещений, принадлежащих государственному или муниципальному предприятию, по рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком. Перечисленные субъекты, при возмездном отчуждении арендуемого имущества из государственной (муниципальной) собственности, пользуются преимущественным правом на приобретение такого имущества
Уполномоченные органы субъекта РФ принимают решение о продаже указанного имущества и уведомляют о возможности выкупа, субъектов предпринимательства. Последние, в случае их согласия использовать свое преимущественное право на приобретение арендуемого имущества, должны направить в уполномоченные органы свое заявление о согласии (с приложением необходимых документов). Соответствующий арендуемого имущества должен быть заключен в течение тридцати дней со дня получения субъектами предпринимательства предложения о его заключении.
По договору аренды нежилых помещений арендодатель обязуется передать за плату во временное владение и пользование или во временное пользование арендатору нежилое помещение.
Договорные условия принято по правовому значению объединять в определенные группы. Наиболее широкое распространение получили три группы условий: существенные, обычные и случайные. 1
Рассмотрим существенные условия гражданско-правового договора, перечисленные в абз. 2 п. 1 ст. 432 ГК:
1) условие о предмете договора, которое является существенным условием и для договоров аренды нежилых помещений.
При аренде нежилых помещений в договоре должно быть указано, какое именно помещение сдается в аренду, его местонахождение, общая площадь всех сдаваемых помещений и каждого из них в отдельности в аренду в соответствии с техническим паспортом и справкой БТИ, и иные данные технической характеристики помещения и его состояния. Если сдаваемое в аренду помещение состоит более чем из одного помещения, а также, если некоторые из сдаваемых помещений являются основными, а другие -вспомогательными, то к договору следует прилагать план-схему помещения с указанием всех этих деталей и метража.
Включение в договор аренды данных, позволяющих однозначно определить, какое именно помещение сдается в аренду, имеет существенное значение, т.к. ГК РФ (п. 3 ст. 607) обусловливает этим вопрос о том, будет ли договор аренды считаться заключенным.
ЗАО «Бригада» заключило договор аренды с ООО «Игрок» и предоставило последнему помещение площадью 56 кв. метров. В договоре, заключенным между сторонами, был указан адрес здания, в котором предоставлялось помещение. Иная информация, позволяющая с точностью определить передаваемое помещение отсутствовала. В дальнейшем вместо оговоренных 56 кв. метров 000 «Игрок» было предоставлено помещение площадью 30 кв. метров. Арендатор обратился в Арбитражный суд за защитой своих прав. Но суд отказал Арендатору в защите его интересов, признав, заключенный между сторонами договор недействительным. Поводом для этого решения суда послужило то, что в договоре не было характеристик передаваемого в аренду помещения, а также его технической документации. А значит, из заключенного договора невозможно определить, какое именно помещение предполагалось передать Арендатору. Поэтому в соответствии с частью 3 статьи 607 ГК РФ Арбитражный суд, данный договор был признан недействителен.
Кроме того, к договору аренды, как правило, прилагается технический паспорт помещения (или экспликация). Этот документ содержит все характеристики передаваемого помещения (площадь, количество комнат, расположение лестниц, дверей, окон и т.д.), а также его схематическую планировку.
В.В. Витрянский утверждает, что предмет договора аренды вовсе не сводится к имуществу, передаваемому в аренду. Предмет договора, а вернее сказать, предмет обязательства, вытекающего из договора, представляет собой действия (или бездействие), которые должны совершить обязательная сторона (или, соответственно, воздержаться от их совершения).
В случае если придерживаться этой точки зрения, то все условия договора можно считать существенными, а В.В. Витрянский пытается права и обязанности сторон ввести в предмет договора. Однако было бы правильнее считать, что предметом договора является объект передачи, т.е. нежилое помещение.
2) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида.
К таким условиям для договоров аренды нежилого помещения относится предусмотренное в п. 1 ст. 654 ГК РФ условие, согласно которого договор аренды нежилого помещения, должен предусматривать размер арендной платы.
При отсутствии в договоре аренды нежилого помещения размера, порядка, условия и срока внесения арендной платы договор аренды нежилого помещения считается незаключенным и не влечет никаких правовых последствий. Данное требование отличает договор аренды нежилого помещения от общих правил об аренде. Согласно общим положениям об аренде в случаях, когда в договоре аренды не определены размер, порядок, условия и срок внесения арендной платы стороны должны руководствоваться условиями об арендной плате, обычно применяемыми при аренде аналогично имущества при сравнимых обстоятельствах (ст. 614 ГК РФ).
В ст. 654 ГК РФ предусмотрено обязательство о включении в договор аренды нежилого помещения условия о размере арендной платы, хотя не включает какие-либо специальные правила относительно формы арендной платы, которые предусмотрены в ст. 614 ГК РФ, а также о порядке и сроке внесения арендных платежей. В связи с этим сохраняют свое действие, общие положения аренды (ст. 614 ГК РФ).
Арендная плата может уплачиваться в форме:
Данный перечень не является исчерпывающим. Самой распространенной формой оплаты является денежная, в виде установленных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно. Стороны договора могут предусмотреть даже сочетание нескольких форм арендной платы, которое по существу означает превращение договора аренды в смешанный договор (п. 3 ст. 421 ГК РФ), соединяющий черты аренды и, например, купли-продажи или договора об оказании услуг.
Кроме этой формы, стороны могут договориться об иных формах арендной платы допустим, в виде части прибыли арендатора от эксплуатации полученного в аренду нежилого помещения.
Если конкретная форма арендной платы договором не предусмотрена, арендная плата должна быть определена в твердой сумме, уплачиваемой однократно или периодически - в зависимости от срока договора аренды.
Главное, чтобы встречное предоставление арендатора, получаемое арендодателем в качестве арендной платы, имело бы в договоре денежную оценку, что позволяло бы говорить о наличии соглашения сторон относительно размера арендной платы.
Хотя, как видно из практики Арбитражного суда, стороны не правильно толкуют норму о форме арендной платы.
Например, Акционерное общество (арендодатель) обратилось в Арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (арендатору) о признании договора аренды нежилого помещения незаключенным и выселении ответчика из занимаемого нежилого помещения.
Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, иск удовлетворен.
В кассационной жалобе ответчик ссылался на наличие договора аренды спорного нежилого помещения и просил признать данный договор заключенным.
Исследовав договор и обстоятельства спора, суд кассационной инстанции установил, что разногласия возникли по поводу формулировки условия договора о размере арендной платы.
В силу п. 1 ст. 654 ГК РФ договор аренды здания или сооружения (нежилого помещения) должен предусматривать размер арендной платы. При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды здания или сооружения (нежилого помещения) считается незаключенным.
Ответчик полагал, что данное требование закона сторонами соблюдено, поскольку в соответствии с пунктом 2.4 договора Арендатор обязан в качестве арендной платы в установленные сроки оплачивать коммунальные и прочие целевые услуги.
Однако такая формулировка не может рассматриваться как устанавливающая форму и размер арендной платы, поскольку Арендодатель фактически не получает встречного предоставления за переданное в аренду нежилое помещение. Оплата Арендатором коммунальных услуг сама по себе не означает возмездности договора аренды.
Согласно п. 1 ст. 654 ГК РФ к договору аренды здания или сооружения (нежилого помещения) не применяются правила определения цены, предусмотренные п. 3 ст. 424 ГК РФ.
Учитывая это положение закона, суд кассационной инстанции указал, что спорный договор не может считаться заключенным и, следовательно, решение суда первой инстанции обоснованно.
Из данного примера видно, что возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.
При аренде нежилых помещений принадлежащих государству или муниципальным предприятиям расчет арендной платы осуществляется в соответствии с методикой расчета ставок арендной платы, утвержденной постановлением главы администрации города.
Арендная плата может выплачиваться в любые сроки, установленные договором: один раз в год, квартал, месяц, неделю, день и т. д. Если арендатор существенно нарушает сроки внесения арендной платы, арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок (п. 5 ст. 614 ГК РФ). Можно требовать досрочного внесения арендной платы не более чем за два срока подряд. Существенное нарушение срока должно толковаться так же, как и существенное ухудшение условий пользования или состояния арендованного имущества (п. 2 ст. 450 ГК РФ).
Впрочем, договором аренды могут быть установлены и иные правила, например, о запрете требовать досрочного внесения арендной платы или, напротив, о возможности требовать такого внесения не только при существенном нарушении сроков или более чем за два срока подряд и т. п.
Если иное не предусмотрено договором аренды, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
3) условия, в отношении которых по заявлению одной из сторон, должно быть достигнуто соглашение.
Потребность в таких договоренностях возникает тогда, когда есть соответствующее условие, которое не оговорено в законе или другом документе, а также в явном виде природу этого договора не выражает.
Например, требования, которые предъявляются к качеству отделки нежилого помещения передаваемого в аренду, не отнесены к числу существенных условий договора аренды действующим законодательством и не выражают природу данного договора. Поэтому, если арендатор хочет взять данное помещение в аренду и использовать его в качестве офиса, то он может потребовать внести в договор аренды условие об эстетическом виде конструктивных элементов сдаваемого помещения (окрашивание, оклеивание). В связи с этим данное требование арендатора становится существенным условием, без которого конкретный договор не может быть заключен и по условию необходимо провести должные соглашения, чтобы они затем нашли подобающее (достойное) отражение в тексте договора. Кроме данного примера, существенным условием по заявлению одной из сторон, может быть любое условие (как срок увеличения арендной платы, так и проведение капитального ремонта и др.).
Теперь перейдем к рассмотрению обычных и случайных договорных условий.
Обычные условия не нуждаются в согласовании сторон, они предусмотрены в соответствующих нормативных актах и автоматически вступают в действие в момент заключения договора. Это не означает, что обычные условия действуют вопреки воле сторон в договоре. Как и другие условия договора, обычные условия основываются на соглашение сторон.
Только в данном случае соглашение сторон подчинить договор обычным условием, содержащимся в нормативных актах, выражается в самом факте заключения договора данного вида. В этом случае, если стороны достигли соглашения заключить данный договор, тем самым они согласились и с условиями, которые содержатся в законодательстве об этом договоре.
Например, при заключении договора аренды нежилого помещения стороны соглашаются с условием, предусмотренных ст. 211 ГК РФ, что риск случайной гибели или случайного повреждения имущества (нежилого помещения) несет его собственник - арендодатель.
Если стороны не желают заключить договор на обычных условиях, они могут включить в содержание договора пункты, отменяющие или изменяющие обычные условия, если последние определены диспозитивной нормой.
Стороны договора аренды нежилого помещения могут договориться о том, что риск случайной гибели или случайного повреждения имущества (нежилого помещения) несет арендатор, а не арендодатель.
Случайными называются такие условия, которые изменяют либо дополняют обычные условия. Они включаются в текст договора по усмотрению сторон. Их отсутствие, так же как и отсутствие обычных условий, не влияют на действительность договора. Однако в отличие от обычных они приобретают юридическую силу лишь в случае включения их в текст договора. В отличие от существенных, отсутствие случайного условия лишь в том случае влечет за собой признание данного договора незаключенным, если заинтересованная сторона докажет, что она требовала согласования данного условия. В противном случае договор считается заключенным без случайного условия.
Если при согласовании условий договора аренды нежилого помещения стороны не решили вопрос о случаях увеличения арендной платы, договор считается заключенным и без этого случайного условия. Однако если арендатор докажет, что он предлагал договориться об увеличении арендной платы, только при увеличении платы за коммунальные услуги или в случае индексации, но это условие не было принято договор аренды нежилого помещения будет считаться незаключенным. 1
Во всяком договоре выделяются группы условий, определяющих обязанности сторон, соответственно в договоре аренды нежилого помещения - обязанности как арендодателя, так и арендатора.
Например, к условиям, предусматривающим обязанности арендодателя, обычно относят условия: об арендованном нежилом помещении, о порядке и сроках предоставления его арендатору. Условиями договора, регламентирующими порядок пользования арендованным нежилым помещением, размеры арендных платежей, порядок и сроки их внесения, обычно определяются обязанности арендатора.
В целях изучения договора аренды, условия этого договора могут быть разделены на две группы:
условия, регулирующие по преимуществу обязанности арендодателя;
условия, определяющие основные обязанности арендатора.
Указанным основным обязанностям соответственно арендодателя и арендатора противостоят права требования контрагента. Важное значение имеют также предусмотренные законом последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения со стороны арендодателя или арендатора соответствующих условий договора.
По сравнению с содержанием обычного (общих норм) договора аренды, содержание договора аренды нежилого помещения не подверглось серьезным изменениям. Арендодателю и арендатору по договору аренды нежилого помещения присуще общие права, обязанности и ответственность сторон договора аренды, хотя гражданское законодательство конкретизирует некоторые способы исполнения этих обязанностей. 1
Рассматривая содержание договора аренды нежилого помещения необходимо обратиться к правам, обязанностям и ответственности арендодателя и арендатора.
Арендодатель во исполнение заключенного договора аренды нежилого помещения обязан:
1) предоставить арендатору нежилое помещение по передаточному акту в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению нежилого помещения (п. 1 ст. 611 ГК РФ).
Особенностями данной обязанности применительно к договору аренды нежилого помещения является то, что факт передачи объекта должен быть подтвержден актом приема-передачи (или иным передаточным документом), подписываемым сторонами, который должен содержать справочную, материально - техническую информацию о сдаваемом в аренду нежилом помещении.
Уклонение одной из сторон от подписания документа о передаче нежилого помещения на условиях, предусмотренных договором, рассматривается как отказ соответственно арендодателя от исполнения обязанности по передаче нежилого помещения, а арендатора - от принятия данного помещения.
Состояние нежилого помещения, подлежащего передаче в аренду, должно быть определено договором аренды. Если этого не сделано, состояние нежилого помещения определяется его назначением, которое, в свою очередь, также может быть установлено договором или вытекать из целей, ради которых данное нежилое помещение обычно используется. Но в любом случае нежилое помещение должно быть передано без недостатков, в той или иной мере препятствующих его использованию по назначению.
Нежилое помещение должно быть передано в аренду в установленный срок, который должен быть указан в договоре аренды. Если срок передачи договором установлен не был, нежилое помещение подлежит передаче в разумный срок. При нарушении правила о сроке предоставления нежилого помещения в аренду арендатор вправе истребовать это нежилое помещение в соответствии со ст. 398 ГК РФ и потребовать либо возмещения убытков, либо расторжения договора и возмещения убытков, причиненных его неисполнением (п. 3 ст. 611 ГК РФ).
Арендодатель отвечает за любые недостатки сданного в аренду нежилого помещения, независимо от того, препятствуют ли они использованию нежилого помещения полностью или только частично. В принципе, ответственность может наступить за самый незначительный недостаток. Ответственность не наступает лишь за те недостатки, которые:
Арендодатель отвечает только за те недостатки, которые имелись в арендованном нежилом помещение до заключения договора аренды, а не возникли позднее.
Согласно п.1 ст.612 ГК РФ, арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду нежилого помещения, даже если во время заключения договора аренды он не знал об этих недостатках. В противном случае упоминание о том, что арендодатель отвечает за недостатки независимо от того, знал он о них или нет, излишне ввиду наличия общего правила, закрепленного в п. 3 ст. 401 ГК РФ.
Распространение начала риска на ответственность за недостатки передаваемого в аренду нежилого помещения можно объяснить тем, что арендодатель, как правило, является собственником соответствующего нежилого помещения и несет риск его случайной гибели или повреждения (ст. 211 ГК РФ), в том числе и риск наличия в нем тех или иных недостатков.
Согласно п.1 ст.612 ГК РФ, при обнаружении в нежилом помещении недостатков, за которые отвечает арендодатель, арендатор вправе по своему выбору:
Сроки соответствующих требований и уведомлений определяются по правилам ст. 314 ГК РФ.
Арендодатель, извещенный о требованиях арендатора или о его намерении устранить недостатки нежилого помещения за свой счет, может без промедления произвести замену предоставленного арендатору нежилого помещения другим аналогичным нежилым помещением, находящимся в надлежащем состоянии (в случае если аналогичное помещение находиться в собственности Арендодателя, а также, если данное помещение подходит арендатору (по месту нахождения, метражу), либо безвозмездно устранить недостатки нежилого помещения. Если арендатор требует досрочного расторжения договора, ему нельзя предложить произвести замену арендованного нежилого помещения. Реакция арендодателя на одно из требований арендатора, предусмотренных п. 1 ст. 612 ГК РФ, должна соответствовать содержанию этого требования.
Если удовлетворение требований арендатора или удержание им расходов на устранение недостатков из арендной платы не покрывает причиненных арендатору убытков, он вправе потребовать возмещения непокрытой части убытков. Такое возмещение будет необходимым в подавляющем большинстве случаев, когда производится замена арендованного нежилого помещения или устранение его недостатков, поскольку нежилое помещение хотя бы на короткий промежуток времени выбывает из пользования арендатора и он может потерять часть прибыли от его использования. Требование о возмещении убытков также неизбежно и при досрочном расторжении договора. Что же касается возмещения стоимости устранения недостатков за счет арендной платы или соразмерного уменьшения последней, то возмещения убытков можно потребовать лишь тогда, когда величина арендной платы недостаточна для покрытия убытков.
2) предупредить арендатора обо всех третьих лиц на сдаваемое в аренду нежилое помещение (сервитуте, праве ипотеки, залога) и т.п. (п. 2 ст. 613 ГК РФ).
Передача нежилого помещения в аренду не является основанием для прекращения или изменения прав третьих лиц на это нежилое помещение (п. 1 ст. 613 ГК РФ). Такие права сохраняются и после они могут быть довольно широкими по объему, например, право хозяйственного ведения или право оперативного управления. Естественно, в ряде случаев арендатор, знай он о правах третьих лиц, никогда не заключил бы договора аренды. Поэтому соблюдение арендодателем обязанности уведомить арендатора о правах третьих лиц необходимо для того, чтобы обеспечить спокойное пользование арендованным нежилым помещением.
Законодательство не содержит перечня прав третьих лиц, о наличии которых арендодатель должен предупредить арендатора. Говорится лишь, что это права на нежилое помещение и что принадлежат они третьим лицам и к ним в числе других относятся сервитуты и права ипотеки (залога). Приводимые законом примеры прав третьих лиц относятся к вещным правам. Арендодатель обязан предупредить арендатора и о наличии всех иных вещных прав на арендованное нежилое помещение. Эта обязанность вытекает из сущности вещного права, которое всегда направлено на нежилое помещение. 1
Что же касается обязательственных прав, то и о них, если они направлены на арендованное нежилое помещение, арендатор должен быть извещен. К числу таких прав могут быть отнесены права арендатора по другому договору аренды. Ведь покупатель, в конце концов, станет новым собственником нежилого помещения - арендодателем (ст. 617 ГК РФ), личность которого для арендатора имеет важное значение. Что же касается нескольких договоров аренды, то они могут сосуществовать друг с другом, но только при условии, если среди них нет двух и более, предоставляющих арендаторам права владения нежилым помещением. Вместе с тем может существовать несколько договоров аренды, дающих арендаторам только пользование нежилым помещением (например, склад используется арендаторами в разное время). Если же сталкиваются два и более договора аренды, каждый из которых предоставляет арендатору право владения арендованным нежилым помещением, то первенство предоставляется только одному из арендаторов по правилам ст. 398 ГК РФ.
При неисполнении арендодателем обязанности уведомить арендатора о правах третьих лиц на арендованное нежилое помещение арендатор вправе требовать уменьшения арендной платы либо расторжения договора и возмещения убытков. Уменьшение арендной платы должно быть соразмерно тому, насколько существование прав третьих лиц их объем ущемляет право пользования арендатора. Возмещение же убытков при расторжении договора аренды не зависит от вида и объема прав третьего лица на нежилое помещение.
3) производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду нежилого помещения, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды (п. 1 ст. 616 ГК РФ).
Под капитальным ремонтом понимается такое восстановление основных частей (конструктивных элементов) арендованного нежилого помещения, без которого последнее нельзя использовать по назначению.
Срок проведения капитального ремонта должен быть установлен договором. Если этот срок не установлен или возникла неотложная необходимость в капитальном ремонте, он должен быть произведен в разумный срок.
Ремонт должен производиться за счет арендодателя и его силами или силами привлеченных им лиц. Отношения сторон на время капитального ремонта должны быть урегулированы договором аренды или дополнительным соглашением к нему. Последний, в частности, может установить обязанность арендатора приостановить или ограничить пользование арендованным нежилым помещением во время капитального ремонта или его право потребовать от арендодателя предоставления на время ремонта аналогичного нежилого помещения.
Сложнее обстоит дело, когда договор аренды умалчивает о том, как должны строиться отношения сторон во время капитального ремонта. Такая ситуация ГК РФ прямо не урегулирована. Между тем проведение капитального ремонта арендованного нежилого помещения может существенно ущемить права арендатора. Поэтому, если нежилое помещение передано в состоянии, когда оно требует капитального ремонта, значит, оно передано с недостатками, за которые арендодатель отвечает по правилам ст. 612 ГК РФ.
Нарушение арендодателем обязанности по проведению капитального ремонта дает арендатору праве по своему выбору:
Под неотделимыми понимаются такие улучшения, которые не могут быть отделены от арендованного нежилого помещения без причинения ему вреда. Поскольку ГК РФ не делает никаких оговорок о размере такого вреда, следует считать, что неотделимыми будут улучшения, отделить которые невозможно без причинения нежилому помещению вреда в любом размере.
Арендатор имеет право на такое возмещение только при наличии одновременно двух условий:
Что же касается использования средств третьих лиц, то оно может считаться законным при условии, что эти средства предоставлены в собственность арендатора.
Произведенные арендатором отделимые улучшения являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором аренды. Отделимые улучшения - это такие улучшения нежилого помещения, которые могут быть отделены без его повреждения (ухудшения его состояния). По окончании договора аренды такие улучшения могут быть отделены арендатором и оставлены им за собой.
Стоимость неотделимых улучшений арендованного нежилого помещения, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законом.
Обязанности арендодателя предоставить по передаточному акту нежилое помещение в надлежащем состоянии и предупредить арендатора о правах третьих лиц императивны. Обязанности же по производству капитального ремонта и возмещению арендатору стоимости неотделимых улучшений относятся к числу диспозитивных.
Обратимся теперь к обязанностям арендатора. В соответствии в условиями заключенного договора арендатор обязан:
1) пользоваться арендованным нежилым помещением в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, то в соответствии с назначением нежилого помещения (п. 1 ст. 615 ГК РФ).
Арендатор должен использовать нежилое помещение сам. Если он допускает к пользованию третьих лиц без согласия арендодателя, он нарушает другую свою обязанность, предусмотренную п. 2 ст. 615 ГК РФ. Назначение нежилого помещения должно быть определено договором, в противном случае нежилое помещение должно использоваться по своему обычному назначению, вытекающему из его существа.
Если арендатор пользуется нежилым помещением не в соответствии с условиями договора аренды или назначением нежилого помещения, арендодатель имеет право потребовать досрочного расторжения договора и возмещения убытков (п. 3 ст. 615 ГК РФ). Ответственность за нарушение условий пользования или назначения нежилого помещения наступает в форме возмещения убытков, причем, только при наличии вины арендатора, поскольку если условия пользования нарушаются случайно, применению подлежит п. 4 ст. 614 ГК РФ. В этой ситуации договор аренды не может быть досрочно расторгнут. гражданский правовой аренда недвижимый
2) размер, порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором. Установление этих характеристик арендной платы в законе, а тем более в подзаконном акте и ГК РФ не предусматривает. Поэтому, если размер, порядок, условия и сроки внесения арендной платы установлены каким-либо нормативным актом, договор аренды обязательно должен содержать ссылку на него.
Договор аренды может содержать правила как о том, что арендная плата является твердой и не подлежит пересмотру вообще, так и о том, что любая из сторон договора может потребовать в одностороннем порядке изменения арендной платы, и при отказе другой стороны от изменения арендной платы договор подлежит досрочному расторжению, если же подобных правил договором не предусмотрено, арендная плата может быть изменена только по соглашению сторон. Отказ какой-либо из сторон от пересмотра размера арендной платы даже после наступления срока, установленного п. 3 ст. 614 ГК РФ, не предоставляет другой стороне права ни понудить к такому пересмотру в судебном порядке, ни досрочно расторгнуть договор аренды, поскольку такие меры ГК РФ не предусмотрены. Таким образом, установление законом срока пересмотра размера арендной платы имеет практическое значение только в случае, если возможность пересмотра закреплена договором и снабжена санкциями на случай отказа какой-либо из сторон от такого пересмотра.
Арендатор имеет право потребовать уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние нежилого помещения существенно ухудшились (п. 4 ст. 614 ГК РФ). Предоставление арендатору такого права связано с тем, что арендодатель, как собственник нежилого помещения, переданного в аренду, несет риск его случайной гибели или повреждения, если иное не предусмотрено законом или договором (ст. 211 ГК РФ). Ухудшение по случайным причинам состояния нежилого помещения, переданного внаем, риск собственника. Что же касается ухудшения условий пользования, которые выступают как внешние по отношению к предмету договора аренды обстоятельства, то применительно к ним следует вести речь уже о риске случайной невозможности исполнения договора ухудшения условий такого исполнения. Возложение на арендодателя еще и этого риска вполне логично, если помнить о его главной обязанности - предоставить нежилое помещение в пользование и обеспечить спокойное пользование им в течение всего срока договора.
Уменьшение размера арендной платы можно потребовать не при всяком ухудшении условий пользования или состояния нежилого помещения, а лишь при существенном. Существенным должно быть признано такое ухудшение, при котором арендатор в значительной мере лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора аренды (п. 2 ст. 450 ГК РФ).
Законом может быть установлено правило, отличное от того, которое предусмотрено п. 4 ст. 614 ГК РФ. О возможности же установления иного правила договором в ГК РФ не сказано. Однако с учетом того, что согласно п. 1 ст. 614 ГК РФ порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды, последний может установить, что размер арендной платы не пересматривается и при существенном ухудшении условий пользования или состояния нежилого помещения.
В случае нарушения арендатором данного условия Арендодатель вправе обратиться в суд с истребованием арендной платы, а также о взыскании с арендатора штрафных санкций.
3) при прекращении договора аренды вернуть арендодателю нежилое помещение в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ч. 1 ст. 622 ГК РФ).
Состояние возвращаемого нежилого помещения устанавливается договором. В договоре могут быть предусмотрены специальные требования к такому возврату отдельно. Если этого не сделано, нежилое помещение должно быть возвращено в том состоянии, в котором было получено, с учетом нормального износа, который арендованное нежилое помещение претерпело бы при обычном его использовании по тому назначению, которое определено договором, в течение срока действия последнего.
Если арендатор не возвратил арендованное нежилое помещение или возвратил его несвоевременно, арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки. В случае, когда указанная плата не покрывает причиненных арендодателю убытков, он может потребовать их возмещения. Удобство данного правила состоит в том, что арендодателю при несвоевременном возврате арендованного нежилого помещения не нужно в подавляющем большинстве случаев доказывать размер понесенных им убытков, что подчас весьма непросто. Достаточно лишь потребовать внесения арендной платы за время просрочки.
В случае, когда за несвоевременный возврат арендованного нежилого помещения договором предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы сверх неустойки (штрафная неустойка), если иное не предусмотрено договором.
Под текущим ремонтом понимается устранение недостатков нежилого помещения, не связанное с заменой основных (главных) составных частей (деталей, узлов, конструкций). Текущий ремонт в отличие от капитального, как правило, не увеличивает стоимость арендованного нежилого помещения и не устраняет его износ. В то же время не проведение текущего ремонта (как и капитального) делает невозможным или существенно затрудняет использование нежилого помещения по назначению.
От текущего ремонта следует отличать поддержание нежилого помещения в исправном состоянии, т. е. такое его обслуживание, которое позволяет использовать нежилое помещение в любой момент. Речь в данном случае должна идти о физической исправности арендованного нежилого помещения, которую можно поддерживать без прекращения его использования по назначению. Поддержание нежилого помещения в исправном состоянии обусловлено внутренними, присущими ему (техническими) причинами. Так, арендованное нежилое помещение необходимо регулярно убирать.
Помимо проведения текущего ремонта и поддержания нежилого помещения в исправном состоянии арендатор обязан нести расходы по содержанию арендованного нежилого помещения. 1
5) без письменного согласия арендодателя не сдавать арендованное нежилое помещение в субаренду, не передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), не передавать нежилое помещение в безвозмездное пользование, а также не отдавать арендные права в залог и не вносить их в качестве взноса в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено ГК РФ, другим законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 615 ГК РФ).
Все действия, которые перечислены выше, по существу, направлены на передачу другому лицу не только прав, но и обязанностей арендатора. Передача же обязанностей (или какой-то их части) требует обязательного согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ), в роли которого выступает арендодатель. К тому же арендодателю далеко небезразлично, кому нежилое помещение или права на него могут быть переданы.
Согласие арендодателя может быть выражено различными способами -прямо в договоре аренды, в дополнительном соглашении к нему и даже в форме одностороннего действия (например, письменного разрешения).
В случаях, указанных в п. 2 ст. 611 ГК РФ, арендатору запрещено передавать другому лицу свои права полностью или частично. Полная передача прав имеет место при перенайме. В подобной ситуации в отношения с арендодателем вступает новый арендатор, старый же полностью из них выбывает и потому перестает нести перед арендодателем какую-либо ответственность.
Частичная передача арендатором своих прав имеет место во всех остальных случаях, причем объем передаваемых прав различен. Наименьший объем прав переходит к залогодержателю, который, по сути, приобретает лишь возможность распорядиться арендными правами в случае неисполнения обеспеченного залогом обязательства. Наибольший объем прав получают хозяйственные общества (товарищества и производственные кооперативы, которым арендные права передаются в виде вкладов (паевых взносов)), поскольку все обязанности, вытекающие из договора аренды, сохраняются за вкладчиками - арендаторами. Субаренда же (как и безвозмездное пользование) занимает промежуточное положение, поскольку к субарендатору переходят права арендатора, но в определенной части, при этом субарендатор несет перед арендатором еще и обязанности. Однако в любом случае, кроме перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
Субаренда является наиболее распространенным случаем передачи третьему лицу арендных прав, поэтому ее следует рассмотреть особо.
В том случае, когда арендованное нежилое помещение в какой-то части становится не нужны арендатору, последний может, с согласия арендодателя, передать его в субаренду. При субаренде арендатор по отношению к субарендатору становится арендодателем, сохраняя в то же время некоторый объем арендных прав и за собой.
Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. В противном случае он в соответствующей части будет недействительным на основании ст. 168 ГК РФ.
Субаренда следует судьбе аренды. Если договор аренды по основаниям, предусмотренным ГК РФ, ничтожен, ничтожными являются и заключенные в соответствии с ним договоры субаренды (п. 2 ст. 618 ГК РФ). Досрочное же прекращение договора аренды влечет прекращение заключенного в соответствии с ним договора субаренды (п. 1 ст. 618 ГК РФ).
Если арендодатель дал согласие на заключение арендатором договора субаренды, он тем самым связал себя. Досрочное прекращение договора субаренды вследствие расторжения договора аренды способно серьезно нарушить права субарендатора без вины с его стороны. Поэтому законодатель предоставил субарендатору право на заключение договора аренды, но лишь на то нежилое помещение, которое находилось у него в пользовании и на не истекший срок субаренды. Что же касается условий, на которых должен быть заключен новый договор, то вполне логична отсылка к условиям договора аренды, а не субаренды. 1
Порядок заключения субарендатором договора аренды на условиях, указанных в п. 1 ст. 618 ГК РФ, регламентируется ст. ст. 445 и 446 ГК РФ. Впрочем, договором аренды могут быть установлены иные правила, чем указаны в п. 1 ст. 618 ГК РФ. В.
6) возврат арендованного нежилого помещения по истечении срока его аренды либо при прекращении договора аренды по другим основаниям
В силу ст. 622 ГК РФ в случае прекращения договорных отношений, связанных с арендой нежилого помещения, независимо от причин такого прекращения, арендатор обязан вернуть арендодателю сданное ему последним в аренду нежилого помещения в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в том состоянии, которое предусмотрено договором. По договору аренды нежилого помещения возврат арендуемого помещения должен быть оформлен передаточным (возвратным) документом. Если данная обязанность не будет исполнена арендатором, он должен уплатить арендодателю за все время просрочки возврата нежилого помещения арендную плату и, кроме того, возместить убытки в части, не покрытой суммой арендных платежей.
В арбитражно-судебной практике возникла проблема, связанная с квалификацией подобных требований арендодателей, которые в исковых заявлениях обычно обозначаются как требования о выселении бывшего арендатора либо об освобождении последним помещений, занимаемых им без законных оснований. Нередко встречались случаи, когда такие требования квалифицировались судами как негаторные иски либо как иски о восстановлении положения, существовавшего до нарушения субъективного права; но чаще всего требования арендодателей о выселении арендатора или об освобождении им занимаемых помещений рассматривались в арбитражно-судебной практике в качестве виндикационных исков (об истребовании имущества из чужого незаконного владения).
На примере одного из дел Высший Арбитражный Суд РФ признал подобную практику ошибочной и дал соответствующее разъяснение.
Речь идет о типичной ситуации, когда в арбитражный суд обратился собственник нежилого помещения с иском о выселении организации в связи с окончанием срока договора аренды. Арбитражный суд, обязав ответчика освободить нежилое помещение и передать его в пользование истцу, ошибочно мотивировал свое решение ссылкой на ст. 301 ГК РФ. Применительно к данному случаю Президиум ВАС РФ указал, что «...ст. 301 ГК РФ (виндикационный иск) применяется в том случае, когда лицо, считающее себя собственником спорного имущества, истребует это имущество из чужого незаконного владения, т.е. из владения лица, обладающего имуществом без надлежащего правового основания. В данном же случае ответчик занимал помещение на основании договора аренды (до его прекращения), поэтому его обязанность вернуть имущество в освобожденном виде арендодателю должна определяться в соответствии с условиями, предусмотренными законодательством об аренде».
Из данного разъяснения ВАС РФ следует, что требование арендодателя о выселении арендатора из занимаемого помещения не относится к вещно-правовым способам защиты. Вопрос о том, как же квалифицировать такие требования, оставлен открытым. Представляется, что на него можно ответить так: обязанность арендатора возвратить нежилое помещение при прекращении договора аренды входит в понятие «содержание правоотношения», вытекающего из данного договора.
При толковании условий договора судом будет приниматься во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом, а в случае невозможности определить содержание договора выясняется действительная общая воля сторон с учетом цели договора. При этом принимаются во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры, переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи делового оборота, последующее поведение сторон (ст. 431 ГК РФ).
Кроме обязанностей сторон в договоре аренды необходимо предусмотреть ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей. Целесообразно, к примеру, установить санкции за несвоевременное перечисление арендной платы и другие нарушения.
Дата публикации: 16.01.2012
Один из самых частых вопросов, с которыми сталкиваются предприниматели после регистрации предприятия, - аренда офиса, склада, цеха или иного помещения, в котором они будут осуществлять свою деятельность. Опираясь на нормативные документы и судебную практику, рассмотрим, что нужно учесть при заключении договора аренды.
Следует отметить, что специальных правил, регулирующих аренду нежилых помещений, ГК РФ не содержит, поэтому следует руководствоваться общими положениями об аренде (глава 34 ГК РФ). По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Сторонами договора аренды являются арендодатель и арендатор. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику или лицу, управомоченному собственником (ст. 608 ГК РФ).
Право арендовать помещение должно быть закреплено в договоре аренды, его отсутствие лишает арендатора возможности защитить свои права.
Прежде чем подписать договор, нужно удостовериться, что помещение действительно находится в собственности арендодателя. Для этого необходимо затребовать у него свидетельство о праве собственности на объект аренды. Также важно изучить документ, на основании которого арендодатель имеет право подписать договор аренды (устав или доверенность). Это необходимо, так как договор, подписанный неуполномоченным лицом, может быть признан судом недействительным (ст. 174 ГК РФ). Отказ арендодателя представить данные документы должен вас насторожить.
О наличии зарегистрированных прав на нежилые помещения можно также выяснить в территориальном органе, осуществляющем регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, так как госрегистрация прав носит открытый характер (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним").
Арендные отношения, если одной из сторон является юридическое лицо, в обязательном порядке оформляются договором аренды в письменном виде (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Обычно договор аренды нежилого помещения составляется в виде единого письменного документа, подписанного обеими сторонами, и в количестве оригинальных экземпляров, соответствующем числу сторон договора. Если требуется госрегистрация договора аренды, составляется еще один экземпляр - для регистрирующего органа.
Факт передачи помещения в аренду подтверждает акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами (ст. 655 ГК РФ). В нем должны быть указаны состояние нежилого помещения, его особенности, наличие какого-либо имущества (техники, предметов обстановки) и т.д. Отсутствие указанного акта может явиться препятствием для использования помещения арендатором (Постановления ФАС МО от 06.07.2009 N КГ-А40/5970-09, ФАС СЗО от 24.11.2006 N А13-1928/2006-04).
Кроме того, именно с моментом передачи имущества суды связывают возникновение права арендатора на защиту арендуемого имущества от притязаний третьих лиц (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66, Постановление ФАС ЗСО от 02.03.2010 N А45-5590/2008).
Впрочем, иногда суды признают фактическое использование имущества как передачу имущества арендатору, несмотря на то что акт приема-передачи этого имущества отсутствует (Постановления ФАС МО от 04.05.2006 N КГ-А40/3643-06, ФАС ПО от 08.07.2009 N А06-1152/2009, ФАС УО от 28.01.2008 N Ф09-3633/07-С6, ФАС ЦО от 30.03.2009 N А48-2528/08-4). Но слишком рассчитывать на лояльность судей все же не стоит.
С моментом передачи арендованного имущества связано и бремя доказывания возникновения его недостатков. Арендодатель отвечает перед арендатором за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им (п. 1 ст. 612 ГК РФ). При этом недостатки должны быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в аренду (п. 2 ст. 612 ГК РФ).
О правильном оформлении вышеуказанных документов следует позаботиться и в целях налогообложения. Так, налоговые органы в качестве оснований для учета расходов по аренде при налогообложении прибыли указали договор аренды, акт приема-передачи объекта, счета на оплату арендных платежей, платежные поручения (письма ФНС РФ от 05.09.2005 N 02-1-07/81, Минфина России от 26.10.2004 N 03-03-01-04/1/86). Причем финансовая служба в письме от 07.06.2006 N 03-03-04/1/505 рекомендовала составлять акты оказанных услуг по договору аренды ежемесячно. И, хотя впоследствии она признала возможность учета расходов на аренду и при отсутствии актов (письма Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742, от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559), рекомендуем все же запастись приемо-сдаточными актами за каждый месяц. В пользу составления подобных актов свидетельствует бухгалтерское законодательство (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Таким образом, для надлежащего оформления отношений аренды в налоговых и бухгалтерских целях нужно иметь следующий перечень документов:
- договор аренды;
- акт приема-передачи помещения в аренду;
- платежные поручения или другие документы, подтверждающие оплату;
- акты оказанных услуг аренды.
В договоре аренды нежилого помещения нужно установить его основные характеристики. При их отсутствии договор считается незаключенным (п. 3 ст. 607 ГК РФ). К таким основным характеристикам относятся следующие параметры нежилого помещения:
- адрес, этаж, место нахождения на этаже;
- наименование (нежилое помещение, часть нежилого помещения);
- инвентарный номер;
- функциональное назначение (офисное, производственное, складское и т.п.);
- площадь.
К примеру, недостаточно указывать в договоре только:
- адрес здания, в котором находится передаваемое в аренду помещение (Постановления ФАС УО от 16.09.2010 N Ф09-7547/10-С6, ФАС СЗО от 15.03.2006 N А56-7834/2005);
- площадь арендуемого помещения (Постановления ФАС УО от 24.03.2009 N Ф09-1391/09-С6, ФАС МО от 18.02.2010 N КГ-А41/655-10);
- общую площадь объекта без детализации площадей входящих в него помещений (Постановление ФАС УО от 22.03.2010 N Ф09-1710/10-С3);
- адрес и площадь помещения (Постановления ФАС ВВО от 19.03.2010 N А43-4982/2009, от 31.12.2009 N А28-8154/2009-267/32, ФАС ДО от 29.03.2010 N Ф03-1696/2010, ФАС ЗСО от 07.04.2010 N А81-912/2009, ФАС УО от 25.02.2010 N Ф09-7401/09-С6).
Как свидетельствует судебная практика, в ряде случаев договор признается незаключенным при наличии только адреса здания, площади и плана помещения с экспликацией, поскольку этих сведений недостаточно для идентификации имущества. Их наличие не свидетельствует о согласованности предмета аренды, так как отсутствуют указания на расположение помещений в здании (этаж), количество нежилых помещений, их номера и т.д. (Постановление ФАС ДО от 30.08.2010 N Ф03-5785/2010).
К договору аренды нежилого помещения прилагаются соответствующие кадастровые паспорта, поэтажные планы, схемы и экспликации, на которых отмечены помещения, являющиеся объектами аренды (п. 3 ст. 26 Закона N 122-ФЗ).
При наличии таких планов и схем предмет договора аренды признается согласованным (Определение ВАС РФ от 31.07.2009 N ВАС-9285/09, Постановления ФАС ЗСО от 31.03.2010 N А46-7046/2009, ФАС СЗО от 29.10.2009 N А44-3948/2008, ФАС ЦО от 06.07.2009 N А68-2642/08-181/7).
Передаваемые в аренду площади должны быть заштрихованы на плане (схеме), а все изменения (исправления) должны быть согласованы сторонами (Постановления ФАС ЗСО от 12.08.2009 N Ф04-4007/2009(12493-А67-22), ФАС МО от 04.05.2007, 11.05.2007 N КГ-А40/2123-07, ФАС СЗО от 12.10.2007 N А56-2969/2007).
В приложениях к договору, актах приема-передачи, в которых согласовано условие о предмете, также необходима ссылка на договор.
Как свидетельствует практика, при несоответствии характеристик, указанных в договоре, фактическим характеристикам объекта аренды договор может быть признан незаключенным (Постановления ФАС ВВО от 10.09.2009 N А28-5165/2009-108/21, ФАС ПО от 08.09.2009 N А55-18258/2008).
Вместе с тем иногда договор аренды признается заключенным, если расхождение фактических и договорных характеристик произошло в результате технической ошибки (Постановления ФАС ВСО от 27.07.2010 N А33-13610/2009, ФАС МО от 05.04.2010 N КГ-А40-1400-10, ФАС СЗО от 23.03.2010 N А05-8974/2009). Но факт, что ошибка была технической, еще предстоит обосновать.
Расхождения описаний объекта в договоре аренды и документах учета очень часто приводят к судебным спорам. У судов единства на этот счет нет, поэтому судьбу спора предопределить трудно. Большая часть судей считает, что в этом случае договор аренды должен быть признан незаключенным (Постановления ФАС ВВО от 23.03.2010 N А31-4170/2009, от 08.02.2010 N А31-3798/2009, ФАС ДО от 19.11.2009 N Ф03-6033/2009, ФАС ПО от 24.09.2009 N А12-34747/05, ФАС УО от 22.04.2010 N Ф09-2299/10-С3).
В этой ситуации договор аренды может быть признан заключенным, только если "у арендодателя отсутствует иное аналогичное имущество" или расхождения в описании предмета аренды являются незначительными (Постановления ФАС ВВО от 25.05.2009 N А11-4137/2008-К1-2/170, ФАС ЗСО от 10.11.2009 N А46-8746/2009, ФАС СЗО от 13.09.2010 N А56-19301/2009).
В договоре аренды нежилого помещения обязательно должен быть указан размер арендной платы (ст. 606 ГК РФ). Если условия о размере арендной платы в договоре отсутствуют, договор считается недействительным с момента подписания.
Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде (п. 2 ст. 614 ГК РФ):
1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
3) предоставления арендатором определенных работ или услуг (Определение ВАС РФ от 07.12.2010 N ВАС-16128/10, Постановление ФАС ПО от 04.03.2010 N А57-5604/2009). Если арендатор не исполнил этих обязательств, он должен внести арендную плату за все время пользования имуществом;
4) передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;
5) возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества (Определения ВАС РФ от 19.11.2010 N ВАС-11774/10, от 08.11.2010 N ВАС-10698/10, от 26.07.2010 N 9633/10).
Размер арендной платы также может быть установлен путем согласования в договоре порядка его определения (Постановления Президиума ВАС РФ от 03.07.2007 N 3484/07, ФАС МО от 20.03.2008 N КГ-А41/1747-08-П). При этом изменение арендной платы не является изменением условия договора о размере арендной платы, а представляет собой исполнение данного условия (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66, Определения ВАС РФ от 14.05.2010 N ВАС-5277/10, от 07.05.2010 N ВАС-5337/10, от 28.04.2010 N ВАС-18079/09).
Увеличение размера арендной платы в соответствии с механизмом ее определения, предусмотренным договором, не требует подписания между сторонами дополнительного соглашения (Постановление Президиума ВАС РФ от 26.01.2010 N 11487/09, Определения ВАС РФ от 20.07.2010 N ВАС-9414/10, от 30.06.2010 N ВАС-5954/10, от 28.04.2010 N ВАС-18079/09). В этом случае арендодатель уведомлять арендатора об увеличении арендной платы не обязан (Постановление ФАС ВСО от 03.02.2010 N А78-2851/2009).
Арендная плата может быть изменена не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ). В договор не может быть включено условие, предусматривающее возможность изменения размера арендной платы чаще, чем раз в год. Такое условие является ничтожным (Постановление ФАС ЦО от 28.08.2009 N Ф10-6163/08).
Большинство судов трактуют это условие так, что арендная плата может быть изменена не ранее, чем через год после заключения сделки, и не чаще, чем раз в год, в последующем (Определение ВАС РФ от 08.06.2009 N 7103/09, Постановления ФАС МО от 06.12.2010 N КГ-А40/14817-10, от 16.11.2010 N КГ-А40/12576-10, ФАС УО от 21.07.2010 N Ф09-5670/10-С6).
Отсюда также следует, что размер арендной платы по договору, заключенному на срок менее одного года, не подлежит изменению (Определение ВАС РФ от 01.12.2010 N ВАС-15920/10, Постановления ФАС МО от 02.12.2010 N КГ-А40/14830-10, от 28.10.2010 N КГ-А40/12999-10, от 26.10.2010 N КГ-А40/12505-10). Другая позиция встречается гораздо реже (Постановление ФАС ВВО от 18.12.2009 N А28-3299/2009-173/7).
На практике получили широкое распространение так называемые гарантийные платежи. Арендодатели требуют их от арендаторов в качестве гарантий заключения и исполнения договоров аренды или сохранности арендуемого имущества. Обычно гарантийный платеж перечисляется раньше, чем первый арендный платеж по договору. Гарантийный платеж вносится на расчетный счет арендодателя и по окончании действия договора возвращается арендатору полностью или частично или засчитывается в качестве арендных платежей.
Такого рода платеж в гражданском законодательстве прямо не предусмотрен, но и не запрещен. Очень часто такой платеж считают авансом, задатком или залогом (письмо Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93).
Отсутствие четкой юридической регламентации зачастую порождает как гражданско-правовые, так и налоговые споры. К примеру, арендатор, воспользовавшись правовой неопределенностью, может перечислить гарантийный платеж, а затем потребовать его возврата с уплатой процентов по ст. 395 ГК РФ (Постановление ФАС ЗСО от 30.10.2009 N А45-3324/2009).
1. Гарантийный платеж возвращается арендатору. В статье 162 НК РФ установлено, что налоговая база увеличивается, в том числе на суммы платежей, полученных за реализованные товары (работы, услуги) либо "иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)". Финансисты считают, что гарантийный платеж как раз и есть "сумма, иначе связанная с оплатой реализованных услуг", которая является объектом обложения НДС (письмо Минфина России от 21.09.2009 N 03-07-11/238). Иногда их поддерживают суды (Постановление ФАС ПО от 03.11.2009 N А57-24482/2008).
Возвращен гарантийный платеж по окончании действия договора арендатору или нет, для официальной позиции значения не имеет (письма Минфина России от 17.09.2009 N 03-07-11/231, от 12.05.2008 N 03-07-11/182).
Впрочем, если обеспечительный платеж не засчитывался в счет будущих арендных платежей, находился на счете арендодателя до окончания срока аренды и арендатор по окончании срока договора получил обратно всю сумму обеспечительного платежа, суды встают на сторону налогоплательщиков (Постановления ФАС МО от 10.07.2007, 17.07.2007 N КА-А40/6494-07, ФАС ПО от 18.04.2006 N А12-13721/05-С7). Они исходят из того, что такой гарантийный платеж не имеет отношения к операциям по реализации и не является объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ), а полученное гарантийное обеспечение может носить возвратный характер.
Тем же арендодателям, которые судиться не хотят, придется заплатить НДС с суммы гарантийного платежа, даже если платеж будет возвращен по окончании срока договора.
После возвращения гарантийного платежа арендатору ранее уплаченный арендодателем НДС может быть принят к вычету.
Если гарантийный платеж по прежнему договору засчитывается в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды, то сумма НДС к вычету не принимается, поскольку обеспечительный платеж арендатору не возвращается (п. 5 ст. 172 НК РФ). Повторно начислять НДС на сумму гарантийного платежа, зачтенного в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды, не нужно (письмо Минфина России от 17.09.2009 N 03-07-11/231).
2. Гарантийный платеж впоследствии засчитывается в счет арендных платежей.
Такой платеж будет квалифицирован как аванс, с которого необходимо исчислить НДС (письмо ФНС России от 17.01.2008 N 03-1-03/60). По мнению налоговиков, НДС начисляется на дату получения гарантийного платежа независимо от того, в какой момент было принято решение о его зачете (п. 1 ст. 167 НК РФ). В данной ситуации судьи полностью солидарны с налоговиками (Постановления ФАС МО от 19.01.2011 N КА-А40/16964-10, от 19.01.2011 N КА-А40/16866-10, ФАС ПО от 09.04.2009 N А55-7887/2008, от 03.11.2009 N А57-24482/2008).
3. Если гарантийный платеж по истечении срока аренды подлежит возврату арендатору, начислять налог на прибыль арендодателю не нужно (подп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 31.03.2008 N 09-14/030663).
Если за счет гарантийного платежа арендодатель возместил убытки, причиненные ненадлежащим исполнением договора аренды, указанную сумму следует рассматривать как внереализационный доход, поскольку она становится суммой возмещения убытков (ст. 250 НК РФ).
Обеспечительный платеж, перечисленный арендодателю, в целях исчисления налога на прибыль у арендатора не учитывается (п. 32 ст. 270 НК РФ).
Итак, мы рассмотрели особенности договора аренды нежилых помещений. Надеемся, рассмотренные нормативно-правовые акты и случаи из арбитражной практики помогут предпринимателям не ошибиться при заключении договоров.
Как происходит сдача нежилого помещения в аренду? Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Об этом читайте в нашей статье.
Процедура аренды объектов нежилого фонда представляет собой форму имущественного договора, согласно которому арендодатель (собственник помещения) передает арендатору (нанимателю) объект недвижимости во временное пользование на условиях арендной платы. Чаще всего такие сделки по аренде совершаются между юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями. Порядок аренды помещений нежилого фонда регламентируется ГК РФ, ФЗ РФ «О государственной регистрации недвижимости». В соответствии с Гражданским кодексом РФ , который заключается на срок менее 12 месяцев, не подлежит государственной регистрации, при этом, соглашение, оформленное более чем на год, в обязательном порядке регистрируется в компетентных органах. Сдаче в аренду подлежат различные сооружения, здания в целом либо отдельные помещения, входящие в нежилой фонд. Аренде не подлежат отдельные элементы помещений (например, подвальное помещение, крыша, лестничный марш и т.д.). Нежилое помещение передается арендатору вместе с документами и ключами, в противном случае договор расторгается на основании отсутствия условий для эксплуатации помещения.
Сдача в аренду любого жилого или нежилого помещения непосредственно связана с вопросами уплаты налогов с получаемой прибыли. Многих ответственных собственников помещений, в частности, физических лиц, интересуют ответы на вопросы - в каком размере нужно платить налог, нужно ли при этом регистрироваться в качестве ИП, и многие другие. Попробуем разобраться во всех тонкостях сдачи в аренду объектов нежилого фонда. Итак, нужно ли платить налоговый сбор при сдаче в аренду помещений нежилого фонда?
Каждый арендодатель, будь то физическое или юридическое лицо, обязан оплачивать налог с прибыли, получаемой от аренды помещения!
В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ арендная плата за пользование помещением является доходами, с которых собственник помещения (физ.лицо) должен уплачивать , размер которых составляет 13% от общей полученной суммы за период действия договора. Стоит отметить, что скрытие факта сдачи аренды помещений зачастую выливается для владельцев взысканием всей суммы налога, и, кроме того, штрафов в размере 20% от неуплаченной суммы и пени. Узнать, что жилое или нежилое помещение, находящееся в собственности, сдается в аренду, для налоговой службы не составляет труда: источниками могут служить регулярные банковские переводы на карту в определенной сумме (как правило, более 100 тысяч рублей ежемесячно), непосредственная информация в налоговые органы от арендатора, и другие причины, служащие отличным рычагом давления на арендодателя.
В соответствии с российским законодательством осуществление предпринимательской деятельности без официальной регистрации в соответствующих государственных органах влечет за собой административную (ст. 14.1 КоАП) и уголовную ответственность (ст. 171 УК РФ), если получаемый доход составляет более или менее 2, 250 млн. рублей в год соответственно. Однозначный ответ на вопрос о том, является ли сдача помещения предпринимательской деятельностью, получить довольно сложно, поэтому суды, рассматривая такие дела и вынося решение, учитывают множество факторов и конкретные обстоятельства дела. Например, если в аренду сдается жилое помещение, а причиной тому является отсутствие необходимости в его использовании для собственного проживания, такой вид дохода не будет являться предпринимательской деятельностью, однако налог 3-НДФЛ владельцу помещения все же оплачивать придется. Вместе с тем, можно выделить несколько признаков, свидетельствующих о том, сдача в аренду помещения будет рассматриваться, как вид предпринимательской деятельности с получением дохода:
При наличии названных признаков, согласно закону, собственник должен пройти официальную регистрацию в государственных органах в качестве индивидуального предпринимателя. В данном случае для уплаты налогов выбирается упрощенная форма системы налогообложения, размер которой составляет 6% от суммы прибыли (напомним, что налог на доходы физического лица составляет 13%). Также стоит учесть, что владельцу помещения, как в качестве ИП, так и физического лица, необходимо будет сдавать соответствующую налоговую отчетность в сроки и по форме, установленными Налоговым Кодексом РФ.
Аренда жилого или нежилого помещения предполагает возможность пересдачи его в субаренду непосредственно нанимателем. Пересдача недвижимости допускается только с письменного разрешения непосредственного владельца помещения и наличии особого условия в договоре аренды. Сторонами договора субаренды могут выступать как физические, так и юридические лица. Копия договора обязательно выдается на руки субарендатору в качестве подтвержденного факта согласия собственника на совершение данного действия. Сделка по субаренде нежилого помещения имеет некоторые особенности, которые обязательно следует учесть нанимателю при заключении договора с субарендатором.
Аренда нежилого помещения, являющегося собственностью муниципалитета, является одной из распространенных форм гражданско-правовых отношений. Вместе с тем, передача муниципального имущества на условиях договора аренды позволяет значительно пополнить местный бюджет и соответственно имеет огромное значение для экономического развития региональной территории. Наиболее распространенными являются сделки по заключению договора аренды муниципального недвижимого имущества, в частности, земельных участков, зданий, отдельных помещений. Реже встречаются случаи аренды действующих муниципальных предприятий. Для арендаторов помещений муниципального нежилого фонда очень важное значение имеют умеренная стоимость аренды, ее стабильность, прозрачность торгов, на основании которых происходит аренда муниципальных объектов. Соответственно, эти факторы влияют на то, что муниципальная недвижимость охотнее арендуется предпринимателями, чем частная собственность. Правда стоит отметить, что порой неудовлетворительное состояние муниципальных помещений является серьезной проблемой для арендодателя, ведь, кроме естественного текущего ремонта, арендаторам приходится вкладывать средства и в более существенные работы по восстановлению кровли, фасадов, инженерно-коммуникационных систем, а это, соответственно, уже капитальные вложения. Чтобы как-то заинтересовать арендаторов, муниципалитеты предлагают различные системы стимулирования: например, увеличение срока действия договора аренды с учетом произведенных работ, возмещение внесенных затрат по факту расторжения договора аренды, освобождение от арендной платы в процентном соотношении от сметной стоимости выполненных ремонтных работ, и другие. Заключить договор аренды муниципального нежилого фонда могут, как физические, так и юридические лица, а также граждане иностранных государств. В соответствии со ст. 17.1 ФЗ «О защите конкуренции» с июля 2008 г. все договоры аренды муниципального имущества заключаются на основании результатов торгов, аукционов или конкурсов при участии всех желающих. В соответствии со ст. 447-449 ГК РФ в каждом муниципальном образовании разрабатывается свое Положение по проведению торгов, в котором содержатся правила и порядок проведения, условия для участников, порядок определения победителя и оформления результатов.
Важно! Договор аренды муниципального имущества, который был заключен без проведения соответствующих торгов, считается недействительным.
Предполагает наличие кадастрового паспорта на объект недвижимости. Соответственно, если земля не состоит на кадастровом учете, потенциальный арендатор должен собрать пакет документов на него и изначально поставить на кадастровый учет, затем подается заявка на проведение торгов, дающих право аренды данного муниципального имущества. В случае единоличного участия в торгах, они считаются состоявшимися и дают арендатору право на заключение прямого договора. Договор на аренду муниципального помещения заключается посредством подписания соглашения двумя сторонами. В договоре должно быть прописана полная информация об объекте недвижимости, его кадастровый номер, площадь и адрес места расположения. Для подачи заявки для участия в торгах и договора понадобятся:
В случае заключения договора аренды муниципального имущества на срок более 12 месяцев арендатору необходимо подать сведения в Росреестр для внесения информации об аренде в единый государственный реестр.
В случае заключения договора аренды муниципального имущества сроком на 3 и более лет, арендатор приобретает преимущественное право выкупа арендованного помещения в частную собственность.
Добрый день. У меня есть коммерческое помещение, оформленное на физ лицо. В 2018г я его сдавала в аренду (7мес). Я совсем запуталась, мне подавать декларацию и платить налог как физ лицо или как ип на усн?. Спасибо
Здравствуйте, Анна! Если в договоре в качестве арендодателя указано физическое лицо, то Вам надо подавать декларацию как физическое лицо и платить НДФЛ 13%.
Здравствуйте, у меня в собственности в станице магазин, население 4000 тыс. чел., стало не выгодно торговать, закрыла, сдала в аренду за 4000 тыс. рублей. Ежегодно плачу за магазин налог на имущество почти 30 тысяч, предпринимательство закрыла. Я правильно понимаю, я должна заключить договор как физ. лицо и по истечении года подать декларацию? Или это подается в определенный месяц? Я могу показать сумму аренды минимум сколько? Заранее спасибо.
Здравствуйте, Елена! Да, Вы должны заключить договор аренды и весной следующего года подать налоговую декларацию по полученным арендным платежам. Сумма дохода будет определяться на основании условий договора, какие условия поставите, так и будет посчитан налог.
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, можно ли сдавать в аренду нежилое помещение как физ.лицо.Есть ли какая-нибудь ответственность если не создавать ип?или обязательно ип?Если сдавать как физ.лицо как и в какие сроки платить налоги? И как и когда платить налоги если сдавать как ип?
Здравствуйте! Если это у Вас единственное помещение, которое сдается в аренду, то оформлять ИП не обязательно. Если сдавать помещение, как физическое лицо, то надо ежегодно подавать налоговую декларацию 2-НДФЛ и в установленные сроки оплатить налог. Если будет оформлено ИП, то порядок и сроки уплаты налога зависят от того, на какой системе налогообложения Вы будете находиться.
Сергей (старший юрист) 08.02.2019 14:02:32 Здравствуйте! Без РВП или ВНЖ статус ИП Вам никак не оформить. Эти документы обязательно предоставляются при регистрации ИП. Но Вы можете сдавать помещение без оформления ИП. Если у Вас только одно помещение, то сложно доказать, что Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. Здравствуйте Серей/ Болшое спасибо за реактивный ответ)) Еще такой вопрос если я не смогу оформит ИП тогда как мне оплатить 13% налог от дохода. Да только одно помещение в бизнес Центре хочу сдать под оффис. но хотел бы легально платить налоги. Как мне оформиться в налоговом и платит 13% от дохода? спасибо Амон
Здравствуйте! Для оплаты подоходного налога не обязательно иметь ВНЖ или РВП. Раз Вы будете получать доход на территории России, то Вам достаточно подавать каждый год налоговую декларацию по НДФЛ.
Добрый День: Я не гражданин Р.Федерации и проживаю за границей. Имею нежелое помешение в Москве. Хочу сдать ее под офис. Что бы открыть мне ИП я дольжень иметь РВП или Вид на Жительство но я так как не живу там не имею но так как гражданин СНГ могу без виза находиться на теретории Россиской Федерации. Как мне поступить что бы арендовал не желое помешение без Вид на жительство? могу ли оформиться как частный предприниматель? спасибо большое Амон
Здравствуйте! Без РВП или ВНЖ статус ИП Вам никак не оформить. Эти документы обязательно предоставляются при регистрации ИП. Но Вы можете сдавать помещение без оформления ИП. Если у Вас только одно помещение, то сложно доказать, что Вы занимаетесь предпринимательской деятельностью.
Здравствуйте! В июне муж приобрёл нежилое помещение делал там ремонт, работник был без российского паспорта его забрали приехали с ФМС и депортировали в Узбекистан. В сентябре закончили ремонт, у меня ИП мы подписали договор о безвозмездном оказании и я открываю там салон красоты ИП с 2015 года(ранее работала арендовала помещение у ИП) Сегодня мне звонят с миграционной службы и говорят что штраф большой будет мне, а возможно и прикроют салон 😂 на каком основании? Если ремонт делал муж как физ лицо?
Здравствуйте, Софья! Данный вопрос надо адресовать работникам миграционной службы, так как неизвестно, какие документы у них есть и какими фактами они оперируют. Если уж привлекать к ответственности за незаконное использование труда мигрантов, то Вашего мужа, так как у Вас договор безвозмездного пользования помещением только с сентября.
Магазин в общей долевой собственности на 3 совладельца,без разделения долей. Могу ли я сдать на 9-11 месяцев помещение в магазине под торговлю размером 1/2 часть моей доли (36м.кв.) ,как физлицо,без ИП,с подачей годовой декларации от себя и уплатить 13% от дохода. Если да,то могу ли я в дальнейшем перезаключать краткосрочный договор в тех же рамках далее, без требования открыть ИП.Мне 70 лет и лишние бумаги мне совсем ни к чему
Здравствуйте, Валентина! Нет, не можете без получения согласия остальных собственников, так как Ваша доля никак не выделена.
Добрый день!Для того чтобы сдать гараж в аренду под автосервис какие документы я должен предоставить арендатору? и нужно ли мне переводить землю в коммерцию и менять назначение земли для этого? Т.К. это дачный участок.Земля и гараж находится в собственности.
Здравствуйте, Алексей! Надо предоставить договор и документ о праве собственности на землю и гараж. Менять или не менять разрешенное использование земельного участка, зависит от существующих видов разрешенного использования. Это надо смотреть в градостроительном плане территории, возможно, в других подобного рода документах.
Спасибо Сергей!У меня еще один вопрос.Потому же сервису. Дачный участок в собственности, построенный на нем так называемый автосервис зарегистрирован как (ГАРАЖ 100 кв.м.) и имеется свидетельство на него как моя собственность. Могу ли я в нем работать как самозанятый человек и при этом платить налог 4% без открытия ИП. И если это возможно,могу ли я сдать в аренду часть гаража своему отцу для того чтобы он также работал и считался самозанятым.? Заранее спасибо!
Здравствуйте, Алексей! Если Вы живете в регионе, где проводится эксперимент, то можете зарегистрироваться в статусе самозанятого. Аналогично решается и вопрос относительно отца.
Добрый день!Я являюсь собственником дачного участка на котором построил гараж.могу ли я его сдавать под автосервис? И какие документы мне нужно для этого собрать? Заранее спасибо.
Здравствуйте, Алексей! Вы, как собственник имущества, имеете право его сдавать в аренду на основании обычного договора аренды. Никаких документов для этого собирать не надо, заключаете договор и все. Но нужно быть готовым к тому, что соседи могут начать жаловаться на Вас, так как, скорее всего, размещение автосервиса на дачном земельном участке не предусматривается разрешенным видом использования земельного участка.
Занимаюсь розничной торговлей на ЕНВД.Построено нежилое помещение 500 м хочу его сдать в аренду как правильно это сделать чтоб не было проблем с налоговой (сдавать как физ лицо или как
Здравствуйте, Владимир! Можете сдавать его как физическое лицо и не забывать при этом платить НДФЛ. Также можете сдавать его как ИП с оформлением правового режима налогообложения, который можно применить под данный вид деятельности. Просто платите налоги вовремя и не будет никаких проблем с налоговой.
Здравствуйте.Я ип на "упрощенке ", сдаю в аренду помещение под торговый комплекс, собственником которого является муж. Имеем ли мы право на освобождение от имущественного налога. спасибо.
Здравствуйте, Оксана! Налог на имущество в любом случае должен платиться, в независимости от того, сдается имущество или нет.
Добрый день! Мы ООО, совмещаем ЕНВД и УСН. Арендуем безвозмездно помещение у физлица и сдаем в аренду нескольким арендаторам. Среди арендаторов есть физ.лица. Имеет ли право ООО предоставлять помещения в аренду физлицам? Договора стандартные. Спасибо!
Здравствуйте, Елена! ООО может предоставлять в субаренду помещения любым лицам, гражданам и организациям, если такое право у нее есть по договору аренды. Теоретически, такая деятельность может быть признана незаконной, если сдача помещений в аренду противоречит уставным целям и задачам ООО, но это маловероятно.
Добрый день!Я единственный учредитель ООО,сдаю кафе в аренду дочери И П без арендной платы.Нужно ли мне подавать декларацию в налоговую и какие налоги я должна платить.
Здравствуйте, Надежда Николаевна! Если Вы сдаете помещение как физическое лицо и при этом не получили от этого дохода, то подавать декларацию по НДФЛ не надо, так как нет налогооблагаемого дохода.
Здравствуйте! Скажите пожалуйста могу ли я сдать в аренду полуподвальное нежелое помещение для жилья, отопление есть, вода хол. гор. канализация, окно, отдельный выход, высокие потолки.
Здравствуйте, Константин! Вы можете сдать его как нежилое помещение, так как статуса жилого у данного помещения нет. А вот как будут использовать арендаторы данное помещение - это уже другой вопрос. Если Вы согласитесь, чтобы они там жили, то никаких проблем не будет. Только лучше не указывать в договоре аренды про то, что помещение будет использовано для жилья.
Здравствуйте! ИП на ОСНО занимается оптовой торговлей. Как физлицо сдает нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, в аренду. Оплата за аренду поступает на его карту, как физлица. Одна организация удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Другая оплачивает аренду в полном объеме. Можно ли сдавать в аренду как физлицо? Если нет, то как правильно поступить? Или зарегистрировать сдачу в аренду как вид деятельности на УСН? Спасибо
Здравствуйте, Вероника! Гражданин имеет право распоряжаться своим имуществом по собственному усмотрению, в том числе сдавать его в аренду. Это не является предпринимательской деятельностью. Но если у гражданина несколько помещений, которые он сдает в аренду, то это является признаком предпринимательской деятельности. Поэтому лучше вести данную деятельность как индивидуальный предприниматель.
Здравствуйте! Я ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами, магазин в собственности. Хотела сдать часть помещения в аренду. Как правильно сделать? Спасибо.
Здравствуйте, Ольга! Сдавайте помещение как физическое лицо по договору аренды. В этом случае надо будет платить 13% НДФЛ. Можете сдавать как ИП и в отношении сдачи в аренду применять упрощенный или общий режим налогообложения.
Здравствуйте! Я единственный учредитель ООО, находимся на ЕНВД, у меня нежилое помещение в котором работает магазин, собственник помещения мое ООО, хотела бы сдать на длительный срок другому ООО, скажите пожалуйста какие налоги необходимо будет платить и на какую систему налогообложения лучше перейти, что бы меньше платить эти налоги.Так же обязательно ли мне вносить в учред. документы изменения,т.к. вид деятельности изменится.
Здравствуйте, Людмила! Полученные от сдачи недвижимости доходы не подпадают под ЕНВД. Поэтому в отношении них надо будет платить налог на прибыль организаций. Как вариант, можно перейти на упрощенную систему налогообложения. В связи с изменениями вида деятельности внести изменения в устав желательно.
Добрый день. я физ лицо имею в собственности землю. через какое то время открыла ООО (я учредитель) и на этой земле построила здание под офис. (на землю заключен между мной и ооо договор безвозмездной аренды). Возникает ли тут доход? нужно ли подавать декл 3-ндфл?
Здравствуйте, Анна! В Вашей ситуации дохода нет, так как Вы не получаете никакого дохода от сдачи имущества в аренду. Поэтому декларацию подавать не надо.
Здравствуйте! Магазин находится в долевой собственности: 1/2 у физ.лица и 1/2 у ИП. Физ. лицо хочет заключить с ИП договор о безвозмездном пользовании нежилым помещением, т.к у физ.лица нет возможности заниматься деятельностью. ИП будет сдавать в аренду весь магазин и платить налоги. Будет ли физ.лицо освобождено от налога на имущество физических лиц?
Здравствуйте, Людмила! Нет, не будет, так как право собственности сохраняется за физическим лицом. Налоговая будет присылать уведомления об уплате налога на имущество именно собственнику, в независимости от того, кто фактически пользуется помещением.
Здравствуйте я снимаю помещения под бытовые услуги, договор аренды у меня безвозмездный. В данный момент мне пришло письмо из налоговой о корректировки декларации за 3 кВ. 2018 г.по моему виду деятельности на вменённый доход И просят прислать договор аренды с 2015 по 2018.в письме написано «выявлены ошибки содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, предоставленых налогоплательщиком,сведениями,имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля « Должна ли Налоговая спрашивать с меня договор аренды.
Здравствуйте, Анна! Налоговая инспекция вправе запросить любые документы, связанные с исчислением и оплатой конкретного налога. Если на размер вмененного дохода и связанных с ним платежей влияют параметры договоров аренды, то Вы должны их предоставить. Если же не влияют, то предоставлять данные документы Вы не обязаны.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, заключен договор безвозмедного пользования нежилого помещения между матерью и дочерью. Мать как физ.лицо передает на безвозмездное пользование нежилое помещение дочери сроком на 30 лет. Дочь оформила ООО, где выступает генеральным директором (мать глав.врач), на упрощенке "доходы минус расходы". Вопрос: Нужно ли ставить на баланс организации здание? (оно же получается арендованное?) И кто оплачивает налог на имущество и коммунальные услуги?
Здравствуйте! Договор заключен между физическими лицами, поэтому не надо ставить помещение на баланс ООО. Налог на имущество должен платить собственник помещения. Оплата коммунальных услуг по умолчанию возлагается на лицо, которому передали в пользование помещение, но в договоре могут быть прописаны другие условия.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста! Возникла необходимость переехать в помещение магазина с розничной торговлей (одежда), где только закончили ремонт, но статус нежилого помещения магазин пока не имеет (в процессе, и скорее всего не на месяц). Я ИП на ЕНВД. Как быть мне с договором аренды, как с налогом?
Здравствуйте, Галина! Вам лучше повременить с заключением договора аренды, так как он не имеет статуса нежилого помещения. По закону в жилых помещениях запрещено осуществление большинства видов предпринимательской деятельности. Поэтому это чревато проблемами с налоговой.
Здравствуйте! Я ИП, имею в собственности здание магазина. Как физическое лицо сдаю часть магазина юр лицу, произведена государственная регистрация договора в 2012 году. все это время отчитывалась в налоговую и платила налог как с торгового места. ИП на ЕНВД. После камеральной проверки юр лица из налоговой поступило требование о предоставлении пояснений или в течении 5 дней внести изменения в налоговую отчетность. но по НК сдача части магазина под ЕНВД не попадает, к тому же договор на физ лицо, а не с ИП. Какие мои дальнейшие действия? и разве в этом случае арендатор не обязан выступать налоговым агентом?
Скан_20181015 (3).pdf
Здравствуйте, Полина! Вы можете сослаться в своем ответе, что сдавали помещение как физическое лицо и в соответствии с договором арендатор должен был платить за Вас НДФЛ. Но надежд на то, что такое объяснение удовлетворит налоговую, достаточно мало, так как помещение сдавалось организации для ведения предпринимательской деятельности и вследствие этого именно Вы должны были подавать декларации по доходам от сдачи в аренду помещения. В этом случае арендатор не должен был исполнять функции налогового агента. Вам лучше обратиться к юристу, чтобы более предметно заняться налоговой проверкой, так как для Вас есть существенный риск доначисления налогов.
Здравствуйте, Я не имею Российское гражданство и у меня в Москве нежилое помещение. Я хочу ее сдавать в аренду. Сколько и каким образом (ИП, патент и/или другие) я должен оплатит налоги?
Здравствуйте! Вам надо открыть ИП. Налоги будете платить в зависимости от системы налогообложения, которую Вы выберете. Особенности систем налогообложения достаточно многочисленны, в коротком ответе их не раскрыть. Поэтому Вам лучше обратиться к юристу, который подробно расскажет обо всех нюансах оплаты налогов.
Добрый день, подскажите пожалуйста, я арендую помещение под детскую студию развития и творчества, в помещении отсутствует пож. Сигнализация и тому подобное. Скажите, есть какие либо стандарты сдачи в аренду помещений, что должно быть в помещении??? И кто должен устанавливаться системы может.сигнализации?
Здравствуйте, Никита! В законодательстве стандартов сдачи помещения в аренду не существует. Каждый арендодатель может самостоятельно выработать такие стандарты, но это не обязательно. Но в законодательстве присутствуют обязательные требования к помещениям определенного назначения. Вопрос об установке системы противопожарной сигнализации решается сторонами договора аренды по взаимному соглашению, то есть как договоритесь, так и будет. Но обычно такие вопросы должен решать арендодатель, так как он обязан сдать помещение, в состоянии пригодном для дальнейшей эксплуатации.
Добрый день! Я являюсь собственником нежилого помещения в Москве, сейчас хочу сдать его в аренду и есть варианты как долгосрочный договор аренды так и на 11 месяцев. -Нужно ли мне регистрироваться как ИП или достаточно платить налог по 3ндфл? -Второй вопрос? При продаже помещения я как физ лицо сейчас обладаю правом на вычет по понесённым расходам на приобретение нежелого помещения или такое право даётся только на жилую недвижимость? -при выборе ИП 6 или 15 процентов сохраняется ли право на вычет по понесённым расходам на приобретение нежилого помещения?
Здравствуйте, Алексей! Если помещение одно, то регистрировать ИП не обязательно. Но платить НДФЛ с полученных доходов нужно. Налоговый вычет предоставляется только при покупке жилой недвижимости.
Мы управляющая организация. к нам пришел запрос с куми.куми просит предоставить информацию о заключенных договорах на содержание,тех.обслуживание и текущий ремонт общего имущества многоквартирного дома с арендаторами арендующие муниципальные нежилые помещения. впрос:должна ли УК давать договора,если арендатель через куми все регистрирует?если можно мне статью покажите с трудового кодекса
Здравствуйте! Данный вопрос решается по усмотрению управляющей компании, так как КУМИ правами по истребованию информации о хозяйственной деятельности коммерческих организаций не обладает.
Добрый день. Моя мама пенсионерка, на данный момент у нее есть ИП на ЕНВД. магазин в собственности. Сейчас хочет закрыть ИП. В магазине буду работать я, открыв ИП. Можно ли работать в этом магазине без аренды, просто оформив право о распоряжении в свое усмотрение?
Здравствуйте, Любовь! Конечно, можно. Если собственник против этого не возражает, то работайте, сколько хотите. В законодательстве ничего не сказано про то, что ИП обязан иметь какое-либо помещение в аренде.
Здравствуйте. Я физ.лицо хочу сдать нежилое помещение физ. лицуна собственном участке под индивидуальное садоводство, мне нужно оформлять помещение в собственость и как легально все сделать. Заранее спасибо.
Здравствуйте, Евгений! Если нежилое помещение - это дачный домик, то не обязательно его регистрировать. Достаточно в договоре аренды земельного участка прописать, что участок предоставляется в аренду вместе с дачным домиком.
Собственник - физическое лицо сдаёт в аренду небольшое нежилоепомещение 12кв.м. Срок договора 11 мес. с пролонгацией, Нужно при этом платить 13НДФЛ, каждый год или регистрировать ИП?
Здравствуйте, Александр! НДФЛ в любом случае по закону надо платить. ИП регистрировать не обязательно, так как вряд ли данная деятельность подпадает под предпринимательскую.
Добрый день! Собственником нежилого помещения является физическое лицо, которое хочетсдать его в аренду. Но регистрироваться в качестве ИП не хочет. Может ли другое физ.лицо, являющийся ИП, его сдавать нам по доверенности от собственника? В доверенности собственник дается право управления нежилым помещением, в том числе заключение договора аренды, за цену и на условиях по своему усмотрению с правом получения денег в качестве аренды и распоряжением деньгами по своему усмотрению, оплата налогов и т.д. Признается ли эта доверенность правомочной и при такой формулировке будет ли признаны доходы от сдачи собственностью ИП, а не собственника физ. лица? и будет ли ИП уплачивать налог самостоятельно?
Здравствуйте, Ольга! Нет, не может. Доверенность может быть выдана только на заключение договора аренды, но он все равно будет заключен в пользу собственника. У этого ИП нет никаких прав на сдачу в аренду чужого помещения. Но если Вас не смущает то, что договор будет являться юридически ничтожным, то для избежания проблем с налоговой можно использовать такой вариант. По доходам все будет зависеть от того, кто будет арендодателем в договоре. Если арендодателем будет выступать собственник, то ИП ничего не надо будет платить.
Добрый день! У меня вот такая нестандартная ситуация. ИП на ОСНО, занимается оптовой торговлей бакалейных товаров и пр. консервации. В 2017 году построил административно-управленческое здание. Право собственности оформлено на каждый кабинет на него, как на физлицо. Предполагалось, что объекты будут проданы, но в связи с отсутствием спроса в настоящее время один кабинет сдан в аренду, еще один планируется продать. Как поступить в данной ситуации и как вести учет? Заранее спасибо.
Здравствуйте, Галина! Средства от сдачи помещений в аренду необходимо учитывать в качестве полученного дохода и использовать при расчете подлежащих уплате налогов.
Здравствуйте. Снимаю помещение, написано заявление о прекращении договора, по договору за 2 месяца. через 1,5 месяца Арендодатель заключил договор аренды на это же помещение с новым лицом. Сейчас мне выставили счет за 15 дней, которые уже новый арендатель пользуется помещением. Со мной договор еще не расторгнут. Правомерны ли их действия по требованию оплаты за эти 15 дней. Спасибо за ответ
Здравствуйте, Алексей! Для ответа на данный вопрос необходимо смотреть условия договора аренды. По всей видимости в договоре прописан пункт про оплату арендных платежей в случае досрочного расторжения договора. Само по себе такое условие не противоречит действующему законодательству.
Здравствуйте. Планирую приобрести нежилое помещение для сдачи его в аренду. Пока я как физ лицо и приобретаю его на себя, в дальнейшем планирую открыть ип и буду сдавать его как ип. Скажите можно ли так сдать в аренду или подскажите лучшие варианты как поступить в отношении сдачи в аренду
Здравствуйте, Алексей! Вы можете спокойно сдавать в аренду помещение как физическое лицо. Никаких ограничений на это законодательство не содержит. Для такой деятельности даже не обязательно оформлять ИП. Достаточно каждый год предоставлять налоговую декларацию.
Здравствуйте! Я ИП и сдаю нежилое помещение тоже ИП. Оплата идет на расчетный счет. Сейчас Арендатор заявил, что у них реорганизация и они будут уже ООО. Просят перезаключить договор. Изменится ли у меня что то от этого при дальнейшей деятельности по сдаче в аренду им? При финансово- хозяйственным вопросам или по оплате через расч с? Спасибо.
Здравствуйте, Наталья! Принципиальных изменений не должно произойти. Они могут быть в зависимости от того, на какой системе налогообложения будет ООО. Возможно, они будут просить у Вас предоставление тех или иных документов, касающихся заключения и исполнения договора аренды.
Здравствуйте Сергей. У меня такая ситуация есть киоск торговый на рынке который я постоянно пере сдавала в субаренду платила за него енвд так как администрация рынка в свое время взяли хорошие входные за установку киоска но пере сдавать в договоре аренды прописали нельзя...Это договор субаренды и безвозмездного пользования.Так как сейчас требования налоговой ужесточились с вводом ккм мой арендатор не захотел работать с кассой я решила закрыть енвд и открыть аренду введя доп оквэд...Скажите договор найма нежилого помещения между ип и физ.лицом подайдет в моей ситуации.? Я хочу себя обезопасить я ведь там не торгую и хочу что бы арендатор сам отвечал за свою деятельность? как правильно поступить мне?
Здравствуйте! Договор найма нежилого помещения не предусмотрен законодательством. Нежилое помещение можно снимать только на основании договора аренды.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, какой нужно заключить договор по сдаче в аренду, что бы не потерять право на лицензионный вид деятельности? У меня в собственности помещение, как физ лицо сдаю в аренд ооо, где являюсь учредителем, хочу один кабинет сдать другой ооо. У этой ооо деятельность ни лецензированная. Какой договор я должна заключить, что было без последствий? Спасибо!
Здравствуйте, Светлана! Если Вы сдаете как физическое лицо, то ООО тут вообще не причем. Можете заключить обычный договор аренды объекта недвижимости.
Здравствуйте. ООО Сдает часть помещений юридическому лицу, договор долгосрочной, номера помещений прописаны в договоре. Можно ли применить льготу по налогуна имущество на остальные помещения, которые в аренду не сданы.
Здравствуйте, Ольга! Вряд ли, так как при проверке выяснится, что фактически сдавалось не все помещение, зарегистрированное как единый объект, а только его часть.
Здравствуйте! Подскажите, нужно ли ООО вносить в ЕГРЮЛ и устав новый вид ОКВЭД, если планируется сдача помещения, принадлежащего ООО, в аренду? Основной вид деятельности - продажа, оказание услуг.
Здравствуйте, Марина! Данные сведения вносить надо, в противном случае могут быть проблемы с налоговой.
Здравствуйте. Может ли благотворительный фонд сдать в субаренду часть помещения.? Фонд на осно. Какое налогообложение? НДС и налог на прибыль?.
Здравствуйте, Наталья! Может, если получаемые от сдачи в субаренду деньги идут на благотворительные цели. Получаемые доходы, скорее всего, будут учитываться в качестве дохода при определении налога на прибыль.
Здравствуйте! Заключен договор аренды здания с одним юр.лицом, зарегистрирован в Росреестре.Обслуживанием здания занимается это юр лицо самостоятельно. Сейчас часть здания необходимо сдать в аренду второму юр. лицу, зарегистрировав в Росреестре.Могут ли эти юр лица самостоятельно осуществлять эксплуатацию и обслуживание здания без участия собственника. Собственник согласен.
Здравствуйте, Татьяна! Если не будет противоречия между двумя договорами аренды, то обслуживание здания можно возложить на данные юридические лица путем соответствующих формулировок в тексте договора.
Добрый день.Арендодатель торговый центр, Арендатормагазин канцелярских товаров, напротив в торговом центре магазин игрушки. Магазин канцелярских товаров расширил ассортимент, добавив игрушку, игры, конструкторы и т.д. ВопросИмеет ли право арендодатель Торговый Центр ограничивать ассортиментный портфель арендатора, ссылаясь на присутствие в торговом центре другого арендатора с однотипным ассортиментом?
Здравствуйте, Юлия! Если такие условия предусмотрены договором, то арендатор обязан его исполнять. Но при отсутствии в договоре подобных положений законодательство не предоставляет арендодателю права регулировать ассортимент арендаторов.
Скажите пожалуйста у меня в аренде муниципальное помешения я имею право поменять выд деятельности работы, у меня под спорт зал хочу поменять вид деятельности под торговли заранее спасибо!!!
Здравствуйте! Если в договоре аренды не указано целевое назначение помещения и при изменении назначения не произойдет перепланировки или реконструкции, то Вы можете поменять вид деятельности.
Здравствуйте. Я ИП долгое время снимал авторемонтный бокс на территории автомойки. Мною были установлены роллетные ворота и оплачена залоговая сумма за последний месяц. Договор заключен не был, денги ежемесячно передавались налом. Решил съехать. Предупредил за 2 недели. Залоговую сумму и деньги за роллет, либо сам роллет возвращать отказывается. Возможно ли их привлечь административной или уголовной ответственности или вернуть своё?
Здравствуйте, Евгений! Можно попробовать обратиться в полицию с заявлением о совершении самоуправства, так как хозяин автомойки пытался реализовать свои гражданские права в не предусмотренном законом порядке.
Здравствуйте! Я являюсь ИП у меня в собственности магазин общей площадью 40 кв где я осуществляю торговую деятельность,могу ли я сдать с этой площади 15 кв в аренду другому ИП, эти 15 кв ограждены стеклянной витриной.Веду налоговую отчетность как ЕНВД и УСН 6 без кассы. Как надо будет отчитываться за площадь сдаваемую в аренду?
Здравствуйте, Елена! Вы можете сдать часть помещения в аренду. Вам надо будет указать доходы от сдачи помещения в составе своих налогооблагаемых доходов.
Здравствуйте. Проживаю в Республике Ингушетия, для моих несовершеннолетних племянников-сирот 10 и 13 лет я построил небольшое помещение размером 14 на 5, разделив его на 4 маленьких помещений размером по 12 кв.метров для сдачи в аренду под небольшие магазинчики. Помещение построенно на собственной территории детей. Разъясните пожалуйста, нужно ли платить налог с аренды таких помещений и нужно ли регистрировать ИП? Я действую как частное лицо, как близкий родственник на доверительных отношениях. Общий доход от всех помещений составляет не более 45 тысяч в месяц и минус расходы на газ, электричество ремонт и содержание помещений. Средний месячный доход составляет в летний период 35-38 тысяча рублей, взимний период 30-33тысяча рублей. Все средства получаю наличными и направляются на улучшение жилищных и бытовых условий детей у которых пенсия по потере кормильца. Мать не работает. Спасибо!
Здравствуйте! Такая деятельность может расцениваться как предпринимательская, но в любом случае необходимо уплачивать НДФЛ в независимости от регистрации ИП.
В продолжение темы Ингушетия - налоговый инспектор предложил мне заключить договора аренды и предъявить в налоговую, обязательно ли заключать с арендаторами такие договора с точки зрения закона, если не регистрировать ИП и платить налог как физическое лицо, арендаторы надежные ребята для которых слово дороже закона? И еще вопрос -если можно, выгодно ли при данном раскладе регистрировать ИП что бы платить по упрощенной системе 6? Я впервые сталкиваюсь с такими вещами и поэтому прошу прощения. Спасибо!
По закону договора аренды недвижимости должны быть заключены в письменной форме, иначе они недействительны. В определенных случаях выгоднее регистрировать ИП и платить 6 с выручки,чем платить 13 НДФЛ. Но при регистрации ИП придется оформлять письменные договора с арендодателями, чтобы подтвердить законность выручки.
Спасибо Сергей за помощь. И заключении если можно хотел бы еще один вопрос, договора аренды нужно заверять у нотариуса или можно предъявить в простой письменной форме? Спасибо за помощь. Всего вам доброго!
Требуется только составление простого письменного договора. У нотариуса его заверять не обязательно. Об этом сказано в ст. 651 Гражданского кодекса РФ. Удачи!
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если здание является собственностью города, помещения в этом зданииарендует МУП "...", директор этого МУПа может сдавать эти помещения в аренду, например ООО? Или ООО может взять в Субаренду у МУПа или напрямую заключать договор аренды с администрацией города?
Здравствуйте, Мария! МУП может сдавать помещения в субаренду только при наличии согласия арендодателя по основному договору аренды. ООО может заключить договор аренды напрямую с администрацией при условии расторжения договора аренды с МУП.
Добрый день, в какой момент необходимо регистрировать ип для сдачи нежилого помещения в аренду, если само помещение ещё не построено? Важно ли это для последующей продажи помещения?
Здравствуйте, Ирина! Желательно перед получением первых денег от сдачи помещения в аренду. Наличие статуса ИП не имеет никакого значения для целей продажи имущества.
Здравствуйте! Я ИП, отчитываюсь по форме ЕНВД. Для своей работы заключаю договор аренды нежилого помещения c собственником физ.л.. Должен ли к арендной плате добавляться НДС?
Здравствуйте, Виктор! Сдача имущества в аренду не входит в объект налогообложения по НДС. Поэтому в договор аренды не надо включать условия об НДС.
Сергей, добрый день. Я - Арендодатель, могу ли сдать одно нежилое помещение по согласию Арендаторов двум ООО по установленной на фирме цене за м2 каждому? Или обязательно делить? Одно ООО зарегистрировано ранее и платит арендную плату с м2, второе ООО в процессе регистрации по этому-же адресу. Как быть с двумя? Спасибо.
Здравствуйте, Татьяна! Во избежание недоразумений лучше указать в каждом договоре конкретную часть помещения, передаваемого в аренду каждому ООО. В законе, конечно, нет прямого указания насчет этого, но предоставив одно и то же помещение одновременно двум организациям Вы не только создаете неопределенность, но и теоретически рискуете быть привлеченной к уголовной ответственности за мошенничество. Также есть риск признания данных договоров недействительными.
Здравствуйте. Физическое лицо сдает в аренду нежилую недвижимость организации, налог не платит. Кто несет ответственность за неуплату НДФЛ - физическое лицо или организация? Если по закону налоговым агентом физлица в этой ситуации является организация, следовательно, уплата НДФЛ является ее обязанностью и ответственность за неуплату также несет организация?
Здравствуйте, Наталья! Ответственность должна нести организация, которая должна исчислить и уплатить НДФЛ за физическое лицо.
Добрый вечер. Я являюсь физическим лицом, сдаю в аренду нежилое помещение, договор аренды заключен на 11 месяцев. Должна ли я платить налог?
Здравствуйте! Вы обязаны платить НДФЛ 13 с полученного Вами дохода.
Здравствуйте! Хотелось бы уточнить один вопрос. Увидела похожую на нашу ситуацию: физлицо сдает ООО в субаренду зем. участок за ту же цену, что и снимает 15000 руб.. Дохода получается у физлица нет. Но как быть с обязанностью налогового агента? Ведь ООО обязано удержать и перечислить НДФЛ? Разве нас должно касаться, куда и сколько перечисляет физлицо полученную от нас оплату? Или налоговой можно показать оба договора, чтобы нам потом не доначислили налог? Спасибо!
Здравствуйте! Формально в соответствии с налоговым законодательством ООО обязано удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, какой существует штраф за сдачу в аренду помещения кабинет одновременно нескольким юр лицам?
Здравствуйте, Виктория! Административная ответственность за такого рода действия не установлена. Но при определенных обстоятельствах арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности за мошенничество. Также в порядке гражданского судопроизводства с него обманутый арендатор может потребовать компенсации причиненного ему ущерба и убытков.
Здравствуйте!Я физ.лицо имею в собственности нежилое помещение, могу ли сдать в аренду себе так как зарегистрирована как ИП побезвозмездному договору.Как составить договор,что бы не было претензий от налоговой. С уважением.
Здравствуйте, Галина! Такой договор по законодательству заключить нельзя, так как обе стороны договора будут фактически являться одним лицом, то есть Вами.
Здравствуйте!Сергей,спасибо за ответ. Мне67 лет я думаю что сдавать одно помещение я могу без образования ИП.На этом же основании считаю, что можно заключить договор между мной и моим ИП который находиться на ЕНВД на безвозмездное пользования этим помещением,так как оно мне не будет приносить дохода.Договор гражданско-провавого характера.Согласно 608 статье ГК РФ, собственник может сдавать свое имущество в аренду.Получение статуса индивидуального предпринимателя не налагает на человека обязанности дополнительно передавать своему ИП имущество. Единственные отличия проявляются в системе налогообложения и социальных выплат.Прошу подсказать правильно ли я думаю.С уважением.
Не имеет значения, что Вы не будете получать доход. В соответствии со ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается по основанию совпадения должника и кредитора в одном лице. Нельзя самому себе сдать имущество как в аренду, так и в безвозмездное пользование.
добрый день! как физлицо являюсь собственником ком.недвижимости. Сдаю недвижимость в аренду ООО как физлицо. У меня существует собственное ООО, где я единственный учредитель и директор. могу ли я оформить договор арендымежду двумя ООО или нужно регистрировать ИП? И если да, то что выгоднее: договор ООО с ООО, ИП с ОООили физлицо с ООО? Спасибо!
Здравствуйте, Андрей! Для того, чтобы ООО могло сдавать помещение в аренду, необходимо нахождение этого имущества в собственности ООО или на правах аренды с последующей сдачей в субаренду. Поэтому в данный момент Вы никак не сможете сдать помещение в аренду от имени ООО. Самым удобным вариантом будет действующая схема, так как не надо будет включать помещение в состав активов ООО, проводить соответствующий налоговый учет.
В продолжении темы. а если у меня как у физлица будет договор с ООО на право безвозмездного пользования? и на основании этого договора ООО будет заключать договор на субаренду
Такой вариант допустим, по крайней мере не противоречит законодательству.
Здравствуйте! Арендодатель, имеющий статус ИП, длительное время сдавал части помещения разным арендаторам под розничную торговлю. Аренду собирал наличкой документы об оплате не выдавал. Полтора года назад продал помещение. А сейчас выяснилось, что через суд. на меня повесили порядка 100 тысяч задолженности, якобы эти деньги не были уплачены... Возможно ли доказать обратное и насколько это правомерно? Заранее благодарна.
Здравствуйте! Возможно, но потребуется кропотливая работа по изучению документов и других доказательств. В суде надо доказывать наличие злоупотребления правом арендодателя. Это можно доказать тем, что он никогда не требовал денег. Если была бы задолженность, то он мог расторгнуть договор или, как минимум, постоянно напоминать о долге. В зависимости от конкретных обстоятельств следует строить тактику защиты. Лучше всего привлечь на свою сторону профессионального юриста.
Здравствуйте, мы два физ.лица, владельцы нежилого помещения в равных долях. Хотим сдать в аренду нежилое помещение юр.лицу. Для этого откроем ИП УСН или патент на одного владельца. Допускается ли заключение договора аренды только от одного из владельца, какие в этом случае нужны доверенности, договора от второго владельца в пользу первого? Платежи от юр.лица будут поступать на счет ИП и ИП будет платить налоги с дохода. Или необходимо заключать договор с множественностью лиц на стороне арендодателя и юр.лицо будет платить аренду двум арендодателям поровну и каждый должен платить налог со своего дохода?
Здравствуйте, Оксана! Для сдачи всего помещения в аренду в любом случае необходимо получение волеизъявления второго собственника. Оно может быть выражено в виде доверенности первому собственнику на заключение от его имени договора аренды. Второй способ также был указан Вами. Но и в первом случае первый собственник не освобождается от обязанности платить налоги.
здравствуйте. Подскажите может ли арендодатель заключить договор аренды с двумя юр.лицами. если один заключен чуть ранее, и там оказываются мед.услуги до 1июня, а другой фирме этот договор нужен только пока для получения лицензии и в договоре прописано, что фактическое пользование наступает только с 1 июня, при условии получения лицензии. Заранее спасибо
Здравствуйте! Законодательство не содержит запрета на заключение подобных договоров. Просто во втором договоре надо указать, с какого времени начнется аренда. Также можно заключить предварительный договор со второй компанией.
Здравствуйте! Мы ООО при УСНО арендуем муниципальную нежилую недвижимость, хотим часть помещения сдать под офис другому ООО. Какой налог мы должны заплатить?
Здравствуйте, Сергей! Никакого. Доходы от сдачи имущества в аренду будут включаться в состав доходов для определения налогооблагаемой базы по УСНО.
Добрый день! Мы НДСники ихотим снять в аренду нежилое помещение у упращённика. Какой налог в итоге платить???
Здравствуйте, Сергей! В этом случае НДС не выделяется и не платится.
Спасибо Вам
Добрый день! Если у меня, как у физ. лица есть коммерческая недвижимость. Я хочу использовать ее в личных целях: студия танца, где я же буду преподавать система абонементов. Плюс я хочу сдавать зал почасово другим инструкторам. Какие налоги мне нужно платить и какую систему НО выбрать? Спасибо!
Здравствуйте, Елена! Все будет зависеть от того, как Вы оформите свою деятельность: ИП или ООО. Для каждого типа имеются свои особенности налогообложения.
Здравствуйте,хочу купить помещение с арендатором МУП, в договоре аренды указана стоимость в том числе НДС. Будет ли уменьшена аренда так как я не плательщик НДС.Спасибо.
Здравствуйте, Валерий! Данный вопрос необходимо решать по договоренности с арендатором посредством заключения дополнительного соглашения.
Здравствуйте! Я являюсь частным лицом,собственником нового офиса. Намерен сдать офис в аренду юридическому лицу. Что посоветуете, регистрировать ИП для уплаты налога 6, или лучше по итогом года подать декларацию НДФЛ? Если последнее, то как в течении первого года аренды доказать фискальным органам, что я планирую в последствии предоставить декларацию и оплатить причитающиеся налоги?
Здравствуйте, Юрий! Спокойнее будет зарегистрировать ИП. Да и арендаторам будет проще работать с ИП, а не с частником. Кроме того, фактически Ваша деятельность является предпринимательской и есть риск привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство.
Здравствуйте. Я ИП, прошла регистрацию несколько дней назад. Еще не прошла постановку на учёт в налоговой. Хочу арендовать помещение под магазин. Владелец помещения не является ИП. Могу ли я заключить договор аренды с физ.лицом? Чем это чревато обоим сторонам?
Здравствуйте, Ольга! Вы можете заключить договор с физическим лицом. Это не запрещено законодательством. Никаких негативных последствий от этого не будет.
Я являюсь собственником нежилого помещения, которое хочу сдать а аренду. Но регистрироваться в качестве ИП не хочу. Может ли мой племянник, являющийся ИП, его сдавать? Нужно ли при этом как то оформлять мои взаимоотношения с племянником? Какой налог он при этом будет платить?
Здравствуйте, Валентин! Племянник может сдавать, если сам получит официально право на использование помещения, например, возьмет его у Вас в безвозмездное пользование. Между Вами должен быть заключен договор аренды или безвозмездного пользования. Его налогообложение будет определяться избранной им системой уплаты налогов.
М.Л. Пашков,
юрисконсульт ЮФМЦ “Интерправо”
Прежде чем приступить к анализу текущего законодательства по аренде нежилых помещений, сделаем краткий экскурс в историю вопроса. Гражданский кодекс РСФСР 1964 года не содержал такого понятия, как аренда. Глава 27 ГК РСФСР называлась “Имущественный наем”. В условиях советской экономики нежилые помещения не могли сдаваться в аренду для осуществления одной из сторон предпринимательской деятельности по определению.
Первым нормативным актом, регулирующим отношения аренды нежилых помещений, стали Основы законодательства Союза ССР об аренде от 23 ноября 1989 года (далее по тексту - Основы). Согласно ст. 1 вышеназванного документа аренда определялась как “основанное на договоре срочное возмездное владение и пользование землей, иными природными ресурсами, предприятиями (объединениями) и другими имущественными комплексами, а также иным имуществом, необходимым арендатору для самостоятельного осуществления хозяйственной или иной деятельности”. Устанавливалось, что аренда может применяться во всех сферах народного хозяйства в отношении имущества всех форм и видов собственности. Данный документ устанавливал также перечень объектов аренды. Согласно ст. 3 Основ в аренду могли передаваться земля и другие природные ресурсы, предприятия производства, цехи, иные подразделения предприятий, организаций как единые имущественные комплексы производственных фондов и других ценностей, отдельные здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, инструмент, другие материальные ценности.
К гарантиям прав арендатора относились установленные Основами следующие условия:
Право арендатора требовать возврата арендуемого имущества из любого незаконного владения;
Защита прав арендатора перед третьими лицами, в том числе против собственника имущества;
Право устранения препятствий в пользовании им, право возмещения ущерба, причиненного имуществу всеми лицами, включая арендодателя.
Права арендатора защищались также тем, что имущество арендатора “может быть изъято у арендатора только по решению государственного арбитража или суда” (ст. 15 Основ).
Основным документом, закрепляющим отношения аренды, стал договор, который согласно правилам ст. 7 Основ “заключается на началах добровольности и полного равноправия сторон”.
Основы законодательства СССР об аренде действовали почти семь лет и были отменены в связи с принятием второй части Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ), который вступил в действие с 1 марта 1996 года.
Основы гражданского законодательства СССР, принятые 31 мая 1991 года, стали первым актом, который отвечал требованиям рыночной экономики. Ст. 85 определяла аренду как предоставление арендатору (нанимателю) имущества во временное владение и пользование либо пользование за плату для осуществления предпринимательской деятельности или иных целей. Данное определение было позднее практически полностью воспроизведено в ГК РФ от 26.01.96 № 14_ФЗ.
Принятие нового Гражданского кодекса стало, безусловно, существенной вехой в современной истории российской цивилистики. В настоящее время уже можно сказать, что с введением в действие ГК многие спорные вопросы получили свое законодательное решение. Так, например, в законодательном порядке выделены отдельные виды аренды, в частности, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий. По каждому виду аренды были введены свои правила. Что касается аренды нежилых помещений, то нововведения были весьма существенны.
Необходимо сделать одно отступление. Параграф 4 главы 34 ГК РФ, которая содержит нормы, касающиеся аренды, называется “Аренда зданий и сооружений”. Помещения формально не являются зданием или сооружением и как бы не могут регулироваться правилами данного параграфа. Но если исходить из здравого смысла, то помещения необходимо рассматривать как часть “здания”. Данной точки зрения придерживаются государственные органы, занимающиеся управлением имуществом. Так, например, московское законодательство однозначно трактует помещение как часть здания. Таким образом, можно сделать вывод, что вопросы аренды нежилых помещений регулируются теми же нормами, что и аренда зданий и сооружений.
Теперь можно перейти к анализу норм ГК об аренде нежилых помещений.
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Данное общее правило проецируется на аренду зданий или сооружений следующим образом. По договору аренды здания или сооружения арендодатель обязуется передать арендатору здание или сооружение во временное владение и пользование или во временное пользование.
Договор аренды является возмездным договором. В случае, если арендодатель не взимает арендной платы, данный договор становится договором безвозмездного пользования имуществом (ссуды). Следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 690 ГК РФ коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля. Арендодателем по договору аренды может быть либо собственник имущества, либо лицо, уполномоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду. Право собственности на нежилое помещение должно подтверждаться документами, указанными в законе или иных нормативных актах. В Москве данным документом является Свидетельство в внесении в реестр собственности по городу Москве, которое выдается на основании Распоряжения Мэра от 16.07.94 № 288-РМ.
Как известно, право собственности на любую вещь должно быть удостоверено. Право собственности на недвижимость удостоверяется в особом порядке. Согласно ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи (а к недвижимым вещам согласно ст. 130 ГК РФ, в частности, относятся здания и сооружения) подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами юстиции. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, производит удостоверение произведенной регистрации путем выдачи документа о зарегистрированном праве или сделке либо совершает надпись на документе, подлежащем регистрации.
Так как закон о регистрации пока не принят, то регистрация прав на недвижимое имущество осуществляется в прежнем порядке органами исполнительной власти.
П. 2 вышеупомянутого Распоряжения Мэра указывает, что внесение в реестр собственности Москомимущества с выдачей Свидетельства о внесении в реестр собственности является актом государственной регистрации собственника и принадлежащего ему недвижимого имущества.
Таким образом, если лицо, которое намеревается заключить договор аренды в качестве арендодателя, не имеет данного свидетельства (речь идет о московских правилах), то к данному предложению следует отнестись с осторожностью.
Арендодателем может быть также лицо, которому законом или собственником может быть дано разрешение на сдачу имущества в аренду. Как известно, кроме права собственности, российское законодательство предусматривает так называемые вещные права на имущество. Вещными правами на имущество являются: право хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом. Согласно ст. 294 ГК РФ имущество на праве хозяйственного ведения закрепляется за государственным или муниципальным унитарным предприятием. Согласно ст. 295 ГК РФ предприятие не вправе сдавать в аренду находящееся в хозяйственном ведении недвижимое имущество без согласия собственника имущества. Собственником имущества является государство или местные органы власти. Согласно п. 15 Постановления Верховного Совета от 27.12.91 № 3020-1 “О разграничении государственной собственности в Российской Федерации” управление федеральной собственностью возлагается на Правительство РФ, которое вправе делегировать министерствам и ведомствам ряд полномочий в отношении объектов федеральной собственности, в том числе заключение договоров аренды имущества. Обычно данным ведомством является Комитет по управлению государственным имуществом РФ и его территориальные органы, но полномочия могут передаваться другим министерствам и ведомствам. Кроме того, ряд законодательных актов предоставляет право сдавать имущество в аренду лицам, за которыми имущество закреплено на праве законодательного ведения или оперативного управления. Из последних законодательных актов по данному вопросу можно выделить Постановление Правительства РФ от 27.03.97 № 342 “О предоставлении государственным научным организациям права сдачи относящегося к федеральной собственности имущества в краткосрочную аренду”. Данное постановление предоставляет государственным научным организациям, подведомственным федеральным органам исполнительной власти возможность сдавать в краткосрочную (до 1 года) без права выкупа аренду временно неиспользуемое имущество, в том числе недвижимое. Таким образом, произошло узаконивание существующего положения вещей, когда руководители государственных научных организаций сдают помещения в “скрытую” аренду (которая прикрывается договорами об оказании разного рода услуг, договорами о совместной деятельности и т.п.).
Управление имуществом, находящимся в муниципальной собственности, осуществляют местные органы исполнительной власти.
В оперативном управлении имущество закрепляется за казенным предприятием или учреждением (ст. 296 ГК РФ). Распоряжение любым имуществом, находящимся в оперативном управлении, возможно только с согласия собственника.
Законом могут быть установлены иные правила для сдачи имущества в аренду. Так, например, Федеральным законом РФ “О высшем и послевузовском профессиональном образовании” от 22.08.96 № 1252-ФЗ государственным и муниципальным высшим учебным заведениям предоставлено право сдавать закрепленное за ними имущество в аренду без права выкупа с согласия ученого совета ВУЗа по ценам не ниже сложившихся в данном регионе (п. 4 ст. 27 данного Закона).
Если право на сдачу имущества в аренду предоставляется арендодателю собственником имущества, то в данном случае чаще всего применяется договор о передаче имущества в доверительное управление.
Согласно ст. 1012 ГК РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или иного лица, упомянутого в договоре (выгодоприобретателя). Объектом доверительного управления может быть разнообразное имущество, в том числе недвижимое. Учредителем управления может быть собственник имущества или лицо, указанное в ст. 1026 ГК РФ (случаи, когда доверительное управление осуществляется по закону). Управляющим может быть индивидуальный предприниматель либо коммерческая организация за исключением унитарного предприятия.
Необходимо иметь в виду, что в случае, когда объектом доверительного управления является недвижимое имущество, то договор должен быть составлен в той форме, которая предусмотрена для договора продажи недвижимого имущества (ст. 1017 ГК РФ). Доверительный управляющий обязан в отношении с третьими лицами указывать на то, что он является таковым; в письменных документах после имени или наименования доверительного управляющего должна следовать пометка “ДУ”.
Таким образом, можно сделать вывод, что договор аренды нежилого помещения будет соответствовать требованиям закона, которые относятся к арендодателю (к его статусу), в том случае, когда он является собственником имущества (чтобы удостоверится в этом, необходимо проверить все документы), либо он имеет право на сдачу в аренду на основании закона (для этого необходимо произвести сравнительный анализ обстоятельств, изложенных в законе с имеющимися обстоятельствами), либо он имеет право на сдачу в аренду по договору доверительного управления (необходимо проследить за формой такого договора, убедиться в том, что управляющий имеет право быть таковым и прочее).
В противном случае, данный договор может быть признан ничтожным из-за его несоответствия требованиям закона или иных правовых актов.
Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Последствием несоблюдения формы договора является его ничтожность, то есть недействительность сделки с момента ее совершения без признания ее таковой в судебном порядке.
На мой взгляд, условиями договора, на которые стороны должны обратить особое внимание, являются:
1) Условия об объекте аренды. Согласно ст. 607 п. 3 ГК РФ объект аренды должен быть указан таким образом, чтобы имущество, подлежащее передаче в аренду, было четко определено. Например, объект аренды (комната) может быть указан на плане-приложении, которое должно быть оформлено надлежащим образом (скреплено подписями сторон с указаниями на то, что это приложение относится к определенному договору), либо указано в тексте договора очень четко (например, комнаты 17 и 18 площадью ѕ кв. м и ѕ кв. м соответственно, находящиеся на третьем этаже в левом крыле здания № ___ по адресу: 101000, г. Москваѕ); в общем, необходимо установить объект аренды со всей возможной определенностью. В противном случае, условие об объекте аренды считается несогласованным сторонами, а договор об объекте аренды - незаключенным.
2) Условия о сроке аренды. Как известно, аренда недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если она заключена на срок не менее одного года (ст. 609, 651 ГК РФ). Необходимо отметить следующие особенности. Во-первых, условие “не менее одного года” означает то, что договор заключается на срок год и более. Таким образом, не подлежит государственной регистрации договор аренды недвижимого имущества, заключенный только на срок менее одного года. Во-вторых, как уже отмечалось, параграф 4 главы 34 регулирует, судя по тексту, отношения по аренде зданий и сооружений. Часто в практической деятельности возникал вопрос о том, следует ли относить аренду помещений к аренде зданий и сооружений. В тексте Закона не говорится о помещениях как об отдельных объектах аренды. Но ведь нельзя отделять помещения от зданий и сооружений, так как последние являются целым, а помещения - частью. На взгляд автора статьи, термин “помещения” употреблялся в ГК 1964 года и утратил свой правовой смысл в 1995 году в связи с принятием нового ГК РФ. В настоящее время помещение следует понимать как “часть здания” и, соответственно, при аренде руководствоваться нормами параграфа 4 главы 34 ГК РФ.
Следует особо остановиться на регистрации договора аренды, заключенного на срок год и более. Данное требование содержится в п. 2 ст. 651 ГК РФ и нигде более. Как известно, договор, не прошедший государственную регистрацию, считается незаключенным.
В Москве существует отлаженный механизм регистрации договоров, заключаемых с Москомимуществом, но нет механизма регистрации договоров, арендодателем в которых выступают коммерческие организации. Данный вопрос, к сожалению, еще не нашел своего разрешения в законодательстве.
3) Расчеты по договору. Во избежание споров по договору этот пункт необходимо тщательно прописать. Порядок расчетов может быть самым разным, конкретных рекомендаций в данном случае быть не может. Необходимо только помнить, что в случае аренды нежилых помещений нерезидентом валютой расчетов может быть как рубль, так и иная валюта, но согласно п. 10 “в” ст. 1 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.92 № 3615-1 операции по расчетам за аренду в иностранной валюте представляют собой операции, связанные с движением капитала, так как аренда является одним из прав на недвижимость. Для зачисления валюты, полученной от арендатора, требуется разрешение ЦБ РФ. Это подтверждается также письмом ЦБ РФ от 30.06.95 № 12-10-1-/2422, которое указывает, что переводы в иностранной валюте в оплату аренды нерезидентом недвижимого имущества на территории Российской Федерации относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Разрешение Центрального банка должен получать резидент, так как согласно письму ЦБ РФ от 31.01.95 № 12_30_10/7392 действующее валютное законодательство не определяет правил работы нерезидентов на российском валютном рынке, а распространяется только на резидентов Российской Федерации.
Проплата за аренду недвижимого имущества нерезидентом в рублях осуществляется в порядке, предусмотренном инструкцией ЦБ РФ от 16.07.93 № 16 “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации”, согласно разделу IV п. 2.7 которой арендные платежи осуществляются со счетов типа “т” (текущие).
Если арендодателем является нерезидент, сумма арендных платежей, которые ему причитаются по договору, подлежит налогообложению по ставке 20 % в соответствии со ст. 3 Закона РФ “О налоге на прибыль предприятий и организаций” и п. 5.1.8 инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 № 34. Уплата налога происходит у источника выплаты.
4) Расторжение договора. Согласно ст. 619 и 620 ГК РФ договор аренды может быть досрочно расторгнут как по инициативе арендодателя, так и по инициативе арендатора.
Арендодатель имеет право на досрочное расторжение договора судом в следующих случаях, когда арендатор:
а) пользуется имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;
б) существенно ухудшает имущество;
в) более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату;
г) не производит капитального ремонта имущества в установленные договором аренды сроки, а при их отсутствии в договоре - в разумные сроки в тех случаях, когда в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором производство капитального ремонта является обязанностью арендатора.
Договором аренды могут быть установлены и другие основания досрочного расторжения договора по требованию арендодателя в соответствии с п. 2 ст. 450 ГК РФ.
Арендодатель вправе требовать досрочного расторжения договора только после направления арендатору письменного предупреждения о необходимости исполнения им обязательства в разумный срок.
По требованию арендатора договор аренды может быть досрочно расторгнут судом в следующих случаях:
а) арендодатель не предоставляет имущество в пользование арендатору либо создает препятствия по пользованию имуществом в соответствии с условиями договора или назначением имущества;
б) переданное арендатору имущество имеет препятствующие пользованию недостатки, которые не были оговорены арендодателем при заключении договора, не были заранее известны арендатору и не должны были быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора;
в) арендодатель не производит являющийся его обязанностью капитальный ремонт имущества в установленные договором аренды сроки, а при отсутствии их в договоре - в разумные сроки;
г) имущество в силу обстоятельств, за которые арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования.
Договором аренды могут быть установлены и другие основания досрочного расторжения договора по требованию арендатора в соответствии с п. 2 ст. 450 ГК РФ.
Ст. 450 ГК РФ указывает, что по требованию одной из сторон договор может быть расторгнут по решению суда только:
При существенном нарушении договора другой стороной;
В иных случаях, предусмотренных ГК (в частности, такая возможность указывается в ст. 451 ГК РФ, которая предусматривает возможность изменения и расторжения договора судом в связи с существенным изменением обстоятельств), законом или договором. Таким образом, следует отметить, что все условия договора, которые предусматривают расторжение договора аренды нежилого помещения в одностороннем порядке без судебного разбирательства являются незаконными и в соответствии со ст. 422 ГК РФ не подлежат применению. Если в договоре содержится такое условие, рекомендуем провести переговоры по этому вопросу, аргументируя, что данное условие противозаконно.
5) Одним из обязательных приложений к договору аренды нежилого помещения должен быть передаточный акт или иной подобный документ. Юридическое значение передаточного акта нельзя недооценивать, так как он является свидетельством того, что арендодатель исполнил свое обязательство по передаче имущества в аренду, а для арендатора - что он вступил во владение и пользование имуществом. Данное обстоятельство будет иметь значение в суде при рассмотрении споров по договору аренды. В акте рекомендуется также указывать состояние помещения, которое передается в аренду, что будет также иметь значение в случае судебного разбирательства.
6) Вопросы о капитальном ремонте помещения и о текущем ремонте помещения. Согласно ст. 616 ГК РФ арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, другими правовыми актами или договором аренды. В этом случае капитальный ремонт должен производиться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок. Нарушение арендодателем обязанности по производству капитального ремонта дает арендатору лишние доводы в споре; в частности, он может:
Произвести капитальный ремонт, предусмотренный договором или вызванный неотложной необходимостью, и взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы;
Потребовать соответственного уменьшения арендной платы;
Потребовать расторжения договора и возмещения убытков.
Текущий ремонт, если иное не установлено законом или договором, обязан осуществлять арендатор.
7) Вопрос об улучшениях. Арендатор имеет право производить улучшения имущества, переданного ему в аренду. Улучшения могут быть двух видов: отделимые, то есть улучшения, которые могут быть отделены от имущества без вреда для него, и неотделимые, то есть улучшения, которые не могут быть отделены от имущества без вреда для него. Правовой режим отделимых улучшений существенно отличается от правового режима неотделимых улучшений. Согласно п. 1 ст. 623 ГК РФ отделимые улучшения являются собственностью арендатора, если иное не предусмотрено договором аренды.
Неотделимые улучшения имеют ряд особенностей, которые необходимо знать, чтобы избежать судебных разбирательств.
Первая особенность - если арендодатель производит неотделимое улучшение и хочет получить возмещение, он должен испросить согласие у арендодателя, которое может быть выражено как в договоре, так и в письмах между сторонами договора, но так или иначе согласие должно быть явно выраженным.
Вторая особенность - при получении согласия у арендодателя для избежания возможных споров необходимо провести согласование сумм, подлежащих возмещению. Дело в том, что при недостижении согласия по сумме, подлежащей компенсации, арендатор может не получить компенсацию в полном объеме. Суд будет руководствоваться “разумным размером”.
8) Преимущественное право арендатора на перезаключение договора аренды. Необходимо заметить, что преимущественное право на перезаключение договора с арендодателем не означает, что договор должен быть заключен с арендатором на прежних условиях. В случае, если предложение другого кандидата в арендаторы является более выгодным, чем у действующего арендатора, то арендодатель не связан преимущественным правом. Суть преимущественного права в том, что при предложении одинаковых условий аренды разными лицами предпочтение должно быть отдано арендатору.
9) Арендная плата. Согласно смыслу ст. 606 ГК РФ договор аренды является возмездным договором. Существенным условием договора является арендная плата. В соответствии с п. 1 ст. 654 ГК РФ при отсутствии согласованного сторонами в письменном виде условия о размере арендной платы договор считается незаключенным.
Согласно ст. 3 Закона РФ “О налоге на добавленную стоимость” от 06.12.91 № 1992_1 с последующими изменениями и дополнениями, объектом налогообложения являются обороты по реализации на территории Российской Федерации товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Таким образом, для целей НДС сдача имущества в аренду является услугой, и арендодатель обязан уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость по ставке 20 %. Из данного правила имеется исключение. Согласно п. “щ” ст. 5 Закона “О налоге на добавленную стоимость” освобождается от налога на добавленную стоимость сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным в Российской Федерации, в случае если их национальным законодательством установлена аналогичная льгота в отношении граждан и юридических лиц Российской Федерации либо если эта льгота предусмотрена в международных договорах. Перечень зарубежных государств, в отношении граждан и юридических лиц которых применяется данная льгота, определяется МИД России и Госналог-службой России (п. 12 “ш” инструкции Госналогслужбы России “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость” от 11.10.95 № 39, с последующими дополнениями и изменениями). Для правильного применения данной льготы необходимо выяснить, что понимается под “аккредитованными лицами”, и установить, является ли данное юридическое лицо резидентом той страны, в отношении которой применяются льготы.
Для ответа на первый вопрос необходимо проанализировать действующее законодательство. Понятие “аккредитация представительства” в юридическом смысле слова отличается от понятия “представительство” для целей налогообложения. Правила открытия представительств иностранных фирм в Российской Федерации определяются Положением “О порядке открытия и деятельности в СССР представительств иностранных фирм, банков и организаций”, утвержденным постановлением Совета Министров СССР от 30.11.89 № 1074. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.06.94 № 655 функции органа, осуществляющего аккредитацию представительств иностранных фирм, возложены на Государственную регистрационную палату при Минэкономики России (далее по тексту - ГРП). Таким образом, по мнению автора статьи, налоговая льгота предоставляется арендодателю, который сдает помещения в аренду тем представительствам, которые прошли аккредитацию в ГРП и имеют свидетельство установленного образца.
Что касается второго вопроса, то единый список стран, в отношении которых предусмотрена данная льгота, утвержден письмом Госналогслужбы России от 13.07.94 № ЮУ-6-06/80н с последующими изменениями и дополнениями.
В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона РФ “О налоге на прибыль предприятий и организаций” от 27.12.91 № 2116-1 (далее по тексту - Закон), с последующими изменениями и дополнениями, объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий и организаций, уменьшенная или увеличенная в соответствии со ст. 2 вышеупомянутого Закона. Как известно, арендодатель получает прибыль от сдачи имущества в аренду. Налогообложение данной прибыли осуществляется следующим образом.
Согласно п. 6 ст. 2 Закона доход от сдачи имущества в аренду является внереализационным доходом, то есть доходом от операции, не связанной непосредственно с производством продукции, работ или услуг. Таким образом, арендодатель включает в валовую прибыль всю сумму арендной платы, и обложение ее налогом происходит по ставке 35 %.
Можно рассмотреть ситуацию, когда сдача имущества в аренду является основным видом деятельности для предприятия. В таком случае доход от данного вида деятельности не является внереализационным доходом и становится доходом от реализации услуги. В таком случае можно говорить о том, что деятельность лица является риэлтерской. В соответствии с Положением “О порядке лицензирования риэлтерской деятельности”, утвержденным постановлением Правительства РФ от 23.12.96 № 1407, под этим понятием подразумевается осуществляемая юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на основе соглашения с заинтересованным лицом (либо по доверенности) деятельность по совершению от его имени и за его счет либо от своего имени, но за счет и в интересах заинтересованного лица, гражданско-правовых сделок с земельными участками, зданиями, строениями, сооружениями, жилыми и нежилыми помещениями и правами на них. Таким образом, по мнению автора статьи, в случае если в лицензии на риэлтерскую деятельность указана в качестве одного из видов деятельности сдача имущества, которое находится в собственности у риэлтера, в аренду, то данная операция будет проходить как реализация услуги с уплатой соответствующих налогов.
Основной задачей арендатора при аренде нежилого помещения является отнесение арендных платежей на себестоимость продукции, работ, услуг. П. 2 “ч” Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552, с по-следующими изменениями и дополнениями, предусматривает включение в себестоимость расходов по оплате аренды основных производственных фондов. Минфин России в письме от 16.10.92 № 16-26-61 указывает, что в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552, в себестоимость включается арендная плата в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов. При этом у арендодателя сдаваемые в аренду фонды должны числиться в составе основных производственных фондов. Лишь в этом случае, по мнению Минфина России, отнесение арендных платежей на себестоимость будет правомерным.
Еще одним спорным вопросом является оплата коммунальных платежей.
В письме Госналогслужбы России от 30.08.96 № ВГ-6-13/616 даны разъяснения по порядку учета арендной платы у арендатора и арендодателя. Арендатор, в соответствии с вышеназванным письмом, списывает всю сумму арендной платы на себестоимость, если она не распределена по источникам на затраты производства при использовании объекта, взятого в аренду у юридического лица по договору, заключенному в соответствии с установленным порядком, в производственных целях. Если в договоре аренды нежилого помещения предусмотрено, что расходы по электроэнергии, отоплению, водоснабжению и телефонным переговорам оплачиваются по счетам, выставляемым арендодателем, может возникнуть спорная ситуация по поводу включения данных затрат в себестоимость продукции (работ, услуг).
Исходя из вышеизложенного обращаю внимание читателя на следующее:
1) В соответствии со ст. 545 ГК РФ абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединенную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. П. 6 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли (утверждено постановлением Правительства РФ от 05.08.92 № 552, в редакции постановлений Правительства РФ от 01.07.95 № 661 и от 20.11.95 № 1133), предусматривает, что в себестоимость продукции (работ, услуг) включается только стоимость покупной энергии. Учитывая вышеизложенное, автор статьи обращает внимание на то, что для отнесения расходов по электроэнергии на себестоимость необходимо заключить прямой договор между энергоснабжающей организацией и потребителем (ст. 539 ГК РФ). Отсутствие такого договора делает затруднительным отнесение этих затрат на себестоимость продукции (работ, услуг). Ст. 548 ГК указывает, что правила параграфа 6 главы 30 ГК РФ применяются также и к снабжению тепловой энергией, газом, нефтью и нефтепродуктами, водой и иными товарами.
2) Приказ Министерства строительства РФ от 11.08.95 № 17-94 утвердил правила пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации. П. 1.11 вышеназванного документа определил, что субабоненты (арендатор является субабонентом) заключают договор на пользование питьевой водой и сброс сточных вод с абонентом организации, осуществляющим эксплуатацию систем водопровода и канализации населенного пункта (далее по тексту организации ВКХ). Все сведения о субабонентах с указанием их наименования, ведомственной принадлежности, данных о расходе питьевой воды и сточных вод, о наличии приборов учета и других данных приводятся абонентом в приложении к договору, заключенному между абонентом и организацией ВКХ. Таким образом, для подтверждения отнесенных на себестоимость расходов по водоснабжению и канализации арендатор должен иметь копию приложения к договору, заключенному между абонентом и организацией ВКХ.
То же самое касается других коммунальных услуг.
1. Коммунальные платежи входят в стоимость аренды. В этом случае у арендатора все платежи будут относиться на себестоимость продукции (работ, услуг), а арендодатель обязан отражать данные платежи на счете 80 как внереализационные доходы.
2. В сумму арендной платы не включаются коммунальные расходы. Они оплачиваются отдельно на основании договоров, заключенных арендатором с энерго- и водоснабжающими организациями, и включаются в себестоимость.
На практике часто встречаются случаи маскировки договоров аренды нежилых помещений под различного рода договоры о “совместной деятельности”, “сотрудничестве” и т.п. Необходимо отметить, что данные договоры дают лишь мнимое ощущение безопасности арендодателя и арендатора, но на самом деле при грамотной проверке предприятия налоговыми органами девяносто девять процентов таких договоров раскрываются. Ст. 431 ГК РФ устанавливает, что при толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. То есть если договор “о совместной деятельности и сотрудничестве” устанавливает в качестве одного из условий, что одна сторона предоставляет другой в аренду (пользование) помещение, и не указаны обязательные условия договоров о совместной деятельности (наличие единой цели для всех участников совместной деятельности, достижение поставленной цели путем объединения имущества и усилий участников), то данная сделка является ничтожной на основании п. 2 ст. 170 ГК РФ как притворная, то есть совершенная с целью прикрытия другой сделки. Чаще всего подобного рода сделки совершаются в бюджетных организациях, научно-исследовательских институтах и т.д., так как Законом предусмотрены системы согласования сдачи имущества в аренду с собственником.
При аудиторских проверках встречались случаи, когда аренда помещений скрывалась под договорами о выполнении работ и оказании услуг. Например, государственное предприятие заключало договор с коммерческой организацией о том, что последняя выполняет для государственного предприятия какие-либо работы. Одним из условий данного договора является условие о том, что государственное предприятие предоставляет коммерческому предприятию помещение для выполнения работ, и плата за выполненные работы зачитывается в счет пользования помещением. Такой договор может быть также признан ничтожным на основании п. 2 ст. 170 ГК РФ (притворная сделка).
