Дарение чего-либо является непосредственной и добровольной передачей какого-либо ценного имущества прежним собственником одаряемому лицу. Главными условиями для законной сделки является подтверждение собственнических прав (то есть можно подарить только то, что принадлежит именно вам), а также запрет на установление условий при получении подарка, иными словами - полная безвозмездность. В свою очередь получатель подарка имеет право принять его или отказаться и при принятии обязан зарегистрировать имущество на себя, если речь идёт о недвижимости или транспорте.
Аренда жилья для кого-то, к кому вы относитесь, может принимать разные формы. Иногда родители с детьми в колледже рассматривают возможность покупки инвестиционной собственности рядом со школой, чтобы они могли арендовать ее своим ученикам и друзьям. Другие покупают дом для отдыха и сдают его в аренду их родителей и братьев и сестер.
Если вы владеете вторым домом или арендованным имуществом, его соблазн арендовать его родственнику. В конце концов, ваши отношения могут стать отличным арендатором, потому что вы их знаете, и они, скорее всего, позаботятся о собственности. Тем не менее, делать это невозможно без риска, включая неблагоприятные налоговые последствия. Например, вы можете потребовать арендную плату, которую вы получаете в качестве дохода, но не можете требовать отчислений на расходы, связанные с содержанием и обслуживанием имущества.
Поскольку сделка подразумевает получение денежного или имущественного дохода, необходимо знать, когда насчитывается налог на дарение, для кого, в каких размерах, как его оплатить и что будет, если этого не сделать.
В первую же очередь следует заметить, что сами дарители налог не платят ни в каком случае, поскольку они отчуждают собственность, а не получают её. Соответственно, им нет необходимости и подавать декларации налоговой службе.
Это потому, что, если вы не будете осторожны, при аренде родственников собственность может быть классифицирована как личная резиденция, а не как аренда. Если это произойдет, вы потеряете некоторые ценные налоговые вычеты. Чтобы избежать этой ситуации, вот что вам нужно сделать.
Если вы арендуете дом или квартиру своему ребенку, родителям или другим родственникам, и они используют его в качестве своего основного и личного места жительства, вы должны взять на себя арендную плату за справедливую рыночную арендную плату. Вы также можете получить оценку аренды от независимого оценщика или риэлтора. Не делайте подарки своим родственникам, которые предназначены для того, чтобы помочь им оплатить арендную плату. Это может иметь неприятные последствия, потому что чистая сумма арендной платы может опуститься ниже рыночной арендной платы и дисквалифицировать имущество в качестве арендной платы.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
В соответствии с действующими нормами российского законодательства налог по договору дарения насчитывается, если передаются следующие объекты и их доли:
Налоговое законодательство позволяет вам взимать с родственника немного более низкую арендную плату, основанную на том, что называется «скидкой хорошего арендатора». Допускается скидка до 20 процентов, но налоговые консультанты обычно рекомендуют использовать 10-процентную скидку, поскольку это легче оправдать.
И даже если вы возьмете справедливую рыночную арендную плату своему родственнику, вы все равно можете непреднамеренно преобразовать арендуемую недвижимость в личную резиденцию, если ваш родственник не использует недвижимость в качестве основного места жительства. Поэтому, если вы арендуете квартиру в Аризоне братья и сестры, которые используют его всего на два месяца, пока они сохраняют свое основное место жительства в Мичигане, кондоминиум будет классифицироваться как ваш второй дом, а не аренда.
При этом стоит помнить некоторые нюансы, которые распространяются на все сделки с отчуждением. Например, тот факт, что невозможно подарить дом отдельно от земли, на которой он расположен, и наоборот. Это два разных объекта недвижимости, но они неотрывно связаны друг с другом. Соответственно, при передаче такого имущества придётся уплачивать налог на всё дарственное - и участок, и строение. Расчёт при этом также будет отдельным по каждому объекту.
Если дом, который вы арендуете, является вашим вторым домом или загородным домом, вам также необходимо знать, как это влияет на его аренду родственникам. Независимо от того, что вы берете за аренду, их использование равно вашему личному использованию. идет против вашего 14-дневного использования в аренду или 10 процентов арендных дней, когда доход от аренды не облагается налогом.
Короче говоря, вот пять вещей, которые вам нужно сделать, чтобы убедиться, что вы можете продолжать требовать отчисления в аренду. Удостоверьтесь, что арендная плата, которую вы берете на себя, является арендой на справедливом рынке. Если вы арендуете родственника, убедитесь, что недвижимость является их основным местом жительства. Начисляйте и принимайте справедливую рыночную арендную плату. . Если вы соблюдаете эти правила, вы должны быть в явном виде о том, чтобы требовать ценные налоговые вычеты для аренды имущества.
В соответствии со статьёй 401, пунктом первым действующего Налогового кодекса Российской Федерации налогообложению также подлежит такая собственность физических лиц, как объект незавершённого строительства, гараж или место под машину, недвижимые комплексы.
При этом для каждого вида предусмотрены свои особенности вычетов, к примеру:
«Величайший дар, который вы можете дать другим, - это дар безусловной любви и принятия» - Брайан Трейси. Сказав это, давайте признаем, что мы все одинаково рады получить мирские подарки. И поскольку мы живем в этом материалистическом мире, где обмен подарками часто бывает наличными или добрыми, давайте не будем забывать о том, следить за всеми такими транзакциями.
В то время как подарки от определенных людей или подарков, полученных в определенных случаях, не облагаются налогом, в другое время вам придется заплатить налогоплательщику. Вот что должен сказать Закон о подоходном налоге при получении подарков. Подарки, полученные от определенных родственников, не облагаются налогом.
Несмотря на свою безвозмездность, дарение с юридической точки зрения всё же считается сделкой, именно поэтому к нему применимы все правила, действующие на возмездные отчуждения. Рассматривая, какие налоги нужно будет платить одаряемому лицу при оформлении дарственной, следует отталкиваться от того, какая именно выгода будет получена, то есть размер дохода. По своей сути это сумма, которая была бы затрачена человеком для приобретения подарка самостоятельно.
Однако подарки, полученные родителями или другими родственниками лица, вступающего в брак, не облагаются налогом. Унаследованные подарки - любой подарок, полученный по завещанию или путем наследования, или в созерцании смерти плательщика, не облагается налогом в руках получателя.
Подарки от указанных учреждений: подарок, полученный от указанного местного органа власти, не облагается налогом. Движимое имущество. Налогообложение такое же, как и выше, за исключением справедливой рыночной стоимости, заменяется гербовой пошлиной. Торжественным событием может быть день рождения, годовщина сотрудника, фестивали и т.д.
Ссылаясь на зафиксированные нормы Налогового кодекса, а именно на статью 217, пункт 18.1, от уплаты освобождаются некоторые категории граждан, в то время как остальные должны платить, и некоторые - едва ли не в три раза больше остальных.
Очень многих волнует вопрос, облагается ли налогом нотариально оформленная дарственная, если передача имущества осуществляется между родственниками. Ответ дается в той же статье 217, втором абзаце пункта 18.1, где сказано, что подарки, принятые от близких родственников, членов семьи налогообложению не подлежат и освобождены от него в полной мере. К категории близких родственников закон относит:
Кроме того, любой подарок, полученный наличными или конвертируемый в деньги от работодателя, является полностью облагаемым налогом доходом в руках работника. Важно отметить, что, несмотря на то, что полученный подарок не может облагаться налогом в руках получателя, с учетом вышеупомянутых исключений, доход, полученный впоследствии от такого подарка, может облагаться налогом либо в руках отдельного подарка предмета или лицо, получающее его. Такой доход затем кладется в руки супруга, который одарен актив.
Суть тогда, в радости предоставления и получения, заключается в том, чтобы не забывать о налоговых последствиях. Некоторая осторожность рекомендуется, так как раздел «подарки» в соответствии с Законом о подоходном налоге является сложным. Мне известно, что подарки от родственников освобождаются от налогов. Но то, что не совсем известно, заключается в том, что подарки, полученные даже от не-родственников, также могут быть полностью освобождены от подоходного налога.
Несмотря на это иногда из налоговой службы всё же приходят письма с требованиями заплатить налоги на полученный подарок, но это не должно служить причиной для паники. Получив такое письмо из ФНС, следует понимать, что сотрудники данного органа попросту делают рассылку всем, кто заключал сделки, не рассматривая наличие родства и прочие нюансы. Поэтому от вас требуется направить ответное письмо (лучше заказное и с обратным уведомлением), в котором вы разъясните ситуацию, указав, что это сделка между лицами, состоящими в ближайшем родстве. К письму обязательно приложите копии бумаг, которые подтверждают родство.
Очень часто люди получают подарки от друзей и родственников. В соответствии с положениями Раздела 56, некоторые дары поддаются на подоходный налог как «доход из других источников». Таким образом, любой подарок от родственников любой суммы в течение финансового года полностью освобождается от налога. Поэтому для этой цели важно знать значение выражения «относительный». Объяснение к разделу 56 предусматривает, что выражение «относительное» означает.
Точно так же любые подарки любой суммы, полученные от супругов любого из этих лиц, также будут полностью освобождены от подоходного налога. Следовательно, всякий раз, когда вы получаете подарки от родственников, вы должны тщательно применить тест, чтобы выяснить, относится ли соответствующее лицо к одной из семи категорий «родственников» или нет.
Интересуясь не менее важным вопросом о том, уплачивается ли что-либо при получении имущества по дарственной не от родственника или от дальнего родственника, стоит сразу сказать, что в данном случае всегда берется налог.
У собственника есть законное право дарить свою собственность кому угодно, кроме некоторых лиц, о которых поговорим несколько далее в статье. Аналогично, одаряемый человек по факту принятия подарка получает прибыль, а она подлежит налогообложению. В данном случае действуют правила для физических лиц, и ни о каких льготах здесь речи идти не может. То есть придётся уплачивать стандартный налог на дарственную, равный 13 % от оценочной стоимости полученного дара.
Одна очень счастливая особенность предоставления налогов на подарки заключается в том, что любой подарок, полученный от какого-либо лица по случаю брака получателя подарка, вообще не будет облагаться подоходным налогом. что предусмотрено в соответствии с разделом 56. Однако в этом положении не указано, должны ли подарки быть в точной дате вступления в брак или за несколько дней до или позже. Обычно это должно быть достаточно, если подарок дается только по случаю индивидуального брака, что означает либо в день самого брака, либо через день или два до или после.
Поскольку супруги считаются близкими родственниками, при оформлении между ними договора дарения никакой налог не взымается. Однако это касается только тех супругов, отношения которых зафиксированы государственным органом, то есть официальны, и это подтверждается свидетельством о браке. Если оно утеряно, запрашивается дубликат в ЗАГСе. Если это не тот же ЗАГС, в котором регистрировался брак, срок ожидания дубликата будет больше.
В таких случаях преобладает практический здравый смысл. Подарок, полученный по воле или путем наследования. Подарок в созерцании смерти донора. Подарок от любых местных органов власти. Подарок от любого фонда или фонда или университета или другого учебного заведения или больницы или любого доверия или любого учреждения, упомянутого в Разделе 10; а также.
Аналогичным образом, все подарки под завещанием и все суммы, полученные от смерти лица в качестве части наследства, полностью освобождаются от подоходного налога. Таким образом, подарки в натуральном выражении, такие как дар акций, дар земли, дарение дома, дарение единиц или паевых фондов, ювелирные изделия и т.д. Не будут подлежать никакому подоходному налогу.
В данном случае, отвечая на вопрос, облагается налогом или нет так называемая супружеская дарственная, следует заметить и то, что от этого освобождены даже супруги, которые проживают раздельно. А вот лица, состоящие в гражданском союзе, даже самом благополучном, с юридической стороны супругами не являются, поэтому должны платить все 13 % в полном объёме.
Правильное знание и понимание положений Раздела 56, касающихся подарков, очень полезно для того, чтобы получить полное освобождение от налогов в отношении подарков, полученных в течение финансового года. Лахотия является одним из ведущих налоговых экспертов Индии и написала несколько сотен книг по налогообложению. Деяния используются для записи изменений в собственности. Призывы к выкуту обычно используются для операций между членами семьи, а подарочные документы используются для передачи имущества в качестве подарка.
Все операции с недвижимым имуществом содержат одну и ту же основную информацию: имена лица, передающего право собственности на имущество, и лицо, получающее его; предметное свойство; слова о переводе, установленные государственным законодательством; и действительные подписи. Помимо этих основных положений, каждый тип документов содержит положения, соответствующие конкретным обстоятельствам.
В 2017 году правительство не вносило никаких изменений в систему уплаты налогов на доходы населения, которые были получены вследствие договоров дарения. По этой причине действуют всё те же нормы и тот же порядок исчислений. Порядок по оплате суммы, которая отходит государственному бюджету, включает в себя несколько этапов:
Как правило, дело об отказе от ответственности обычно используется для передачи невостребованного имущества между членами семьи. Лицо, предоставляющее право, отказывается от своих требований к собственности и передает свои интересы получателю. Грантополучатель обычно не требует проверки титула лица, предоставившего право, потому что он или она уже знакомы с ним.
Договоры о выкупе могут быть использованы независимо от того, переходят ли деньги в руки. Подарочный акт передает имущество в подарок. Никакие деньги, или что-то ценное вместо денег, должны сменить руки. Как правило, свойство передается из «любви и привязанности». Человек, дающий собственность, известен как «донор», а принимающая сторона является «получателем». Чтобы быть действительным, подарочный акт обычно требует от донора подписать документ в присутствии двух свидетелей, ни один из которых не должен быть получателем.
При этом подать саму декларацию можно непосредственно в территориальную налоговую службу или удалённо через сайт ФНС .
Российское законодательство предусматривает два варианта размеров отчислений. Например, налог при дарении для лиц, имеющих российское гражданство, составляет 13 %, как упоминалось выше. Этот же вычет для нерезидентов, то есть иностранных лиц, составляет 30 %. При этом данные нормы начисляются независимо от того, был ли вам подарен целый объект или только его часть.
Это может варьироваться в разных юрисдикциях. Если вы передаете имущество без рассмотрения, вы фактически делаете подарок, независимо от того, используете ли вы дело с отказом или подарочный акт. Служба внутренних доходов налагает федеральные правила подарочного налога на подарочные транзакции. Согласно этим правилам, лицо, предоставляющее право, платит налог на справедливую рыночную стоимость имущества в той мере, в какой оно превышает его необлагаемое ежегодное исключение. Лицо, предоставляющее право, может претендовать на часть своего срока службы, чтобы уменьшить его налоговое обязательство по подаче.
Освобождаются от уплаты только близкие родственники. Все остальные граждане, даже если они относятся ко льготной категории, обязаны подавать декларацию и уплачивать определённую сумму. Ни для пенсионеров, ни для инвалидов всех групп, ни для несовершеннолетних исключений нет.
При расчёте берётся цена, установленная независимым оценщиком. Однако, если учесть главу 23 в Налоговом кодексе, можно заметить, что в России нет чётко установленного перечня оснований или документов, ссылаясь на которые, должен определяться размер исчислений.
Поскольку налоги ни при каких обстоятельствах не выплачивает даритель, ему незачем беспокоиться о своевременности декларирования и выплатах. С другой стороны, первоначальный собственник имущества может облегчить задачу тому, кто платит в ФНС, рассчитав размер платежа самостоятельно. Принципиального значения, кто будет этим заниматься, нет.
Удобнее всего, если цена подаренной собственности зафиксирована прямо в договоре дарения. В таком случае, если человек дарит, например, квартиру, указав её стоимость в два миллиона рублей, именно на эту сумму должна быть подана декларация и именно из неё высчитываются 13 или 30 % соответственно (260 или 600 тысяч рублей).
Но нельзя забывать и о том, что слишком заниженная цена подарка, зачастую с целью уменьшения отчислений, несомненно, вызовет подозрения со стороны ФНС, поэтому данный орган может затребовать уплаты не от указанного значения в договоре, а от рыночной стоимости.
Целесообразно сразу определить цену объекта, если это недвижимость, учитывая его кадастровую актуальную оценку.
Обязанность подачи декларации возлагается на каждое одаряемое лицо. Подаётся таковая в территориальное отделение Федеральной налоговой службы при личном визите или в удалённом формате онлайн (ссылка на официальный сайт была представлена выше). Одновременно с декларацией подаётся сама дарственная, выписки из Бюро технической инвентаризации, если речь о недвижимости, прочая техническая документация.
В том случае, когда расчёты были произведены заранее дарителем или одаряемым, оплата осуществляется на счёт налоговой службы по месту вашего проживания. Реквизиты можно узнать на месте подачи бумаг или на сайте ФНС.
Когда же подаётся просто декларация, считать по которой будут ответственные сотрудники, вы ожидаете на свой адрес почтовое уведомление, в котором будет квитанция с реквизитами для оплаты и указанной суммой. Однако второй вариант применяется, в частности, для штрафников.
Подача декларации 3 НДФЛ в налоговый орган является ничем иным, как отчётом физического лица перед государством о полученной прибыли. Обязанность по такому отчёту возлагается:
Для заполнения унифицированной формы налоговой декларации можно выбрать один из таких вариантов:
Лица, обязанные задекларировать свой доход, которым является полученное имущество по договору дарения, должны подать форму 3-НДФЛ не позже 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплата налога - дело подотчётное и подлежит строгому контролю, поэтому не стоит подходить к вопросам сроков поверхностно: это вам же обойдётся дороже.
Указанный срок становится исключением только для лиц, претендующих на налоговые вычеты. Такие граждане вправе обращаться с декларацией в любое время после того, как завершится календарный год. Однако стоит помнить, что в отношении налогового вычета есть ограничение - три года от даты заключения сделки.
Неуплата налога даже при дарении наказывается административными штрафами. При этом законодательно выделены три группы ситуаций уклонения от своих обязательств:
В первом случае налоговый орган будет настоятельно требовать от вас выполнения своего обязательства, а за несвоевременность, согласно статье 119 Налогового кодекса, вам грозит штраф в размере 1000 рублей.
Во втором случае предусмотрено несколько видов штрафов, а именно:
Более того, неплательщик может попасть под уголовную ответственность, если размер изначального платежа составлял больше шестисот тысяч рублей.
В третьем случае, когда декларацию вы подали, но не уплатили по ней, вам грозит только пеня на каждый день просрочки в размере 1/300 по ставке рефинансирования.
Подать форму НДФЛ в налоговую могут граждане, которые желают получить сумму налогового вычета, в том числе и вычет на детей. В частности речь идёт о возмездных сделках, а также о лечении и обучении, однако дарение - безвозмездное отчуждение, поэтому для него не предусмотрены никакие вычеты.
Единственный вариант применения вычета в отношении дарственной - это продажа подаренного имущества после владения им меньше пяти лет. Допускается уменьшение вычета на сумму не более одного миллиона рублей.
Сам договор дарения, как уже говорилось, не предусматривает никакого налога, только если сделка совершается между близкими родственниками. По этой причине некоторые начинают искать лазейки, благодаря которым можно было бы не платить вычеты, не будучи в близких родственных связях.
Сразу стоит сказать, что в данном случае нет очевидных путей решения, поэтому речь пойдёт о некоторых хитростях.
Первая хитрость - дарение имущества через близких родственников. Например, вы хотите подарить что-либо своему племяннику, но такая сделка подлежит налогообложению. Чтобы его избежать, можно подарить этот же объект своему брату или сестре (родителю племянника), а уже он или она подарят данное имущество своему сыну - вашему племяннику. Это законно, в обоих случаях налога не будет, вы тратитесь только на нотариальные услуги и, при необходимости, на услуги независимого оценщика.
Вторая хитрость - это фиктивный договор дарения. В таком случае покупатель ничего не обязан государству, а продавец, в зависимости от срока владения имуществом, пользуется правом налогового вычета на сумму в один миллион рублей.
Разобравшись с вопросом, нужно ли будет при оформлении дарственной платить налоги и кому именно, стоит рассмотреть и то, на кого разрешено оформлять договор дарения. Несмотря на то что действующее российское законодательство позволяет собственникам самостоятельно распоряжаться своим имуществом, то есть дарить его можно кому угодно, хоть первому встречному, в Гражданском кодексе есть перечень лиц, которых нельзя указывать как одаряемых. К таковым отнесены:
Подарки для перечисленных лиц не должны превышать стоимость в три тысячи рублей.
Поскольку в Налоговом кодексе подарок в любом случае считается доходом, большая часть даримых объектов налогообложению подлежит, несмотря на безвозмездную основу сделки. Говоря о деньгах, в соответствии с Письмом № ЕД-4-3/11325 от 10 июля 2012 года, денежные средства, передаваемые между физическими лицами, не подлежат налогообложению.
Что же касается ценных подарков, здесь подача налоговой декларации всё же обязательна. Отдельно стоит отметить получение ценных подарков физическим лицом от юридического лица, например от организации, в которой одаряемый человек работает. По закону общая стоимость таких подарков за год не может превышать четырёх тысяч рублей, учитывая НДС.
Если же сумма ценного подарка выше, в ФНС подаётся письмо на исчисление НДФЛ, но это уже обязанность не самого одаряемого. При таком дарении налог либо удерживается из заработной платы, либо уплачивается гражданином самостоятельно. В случае если подарок - это деньги, перечислить НДФЛ нужно уже на следующий день; если же подарок - это вещь, удержание осуществляется в ближайшую же заработную плату.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).
Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:
Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.
Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.
См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.
От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:
Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.
Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.
В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.
Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.
Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.
После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).
Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).
Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.
Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:
В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:
Штрафы взимаются:
Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:
Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.
В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.
Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).
Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.
Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.
Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:
- пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты
- содержание дарителя или прочие финансовые обязательства
- получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья
Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.
Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.
Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!
Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
