Утилизационный сбор начал действовать в России недавно. В связи с этим у граждан возникает масса вопросов: как рассчитать сумму платежа, когда перечислять средства, кто обязан платить и т.д.
Сбор представляет единовременный платеж в госбюджет, который обязаны вносить граждане при покупке транспортного средства. Норма принята в целях обеспечения безопасности экологической обстановки и охраны здоровья и жизни человека.
Обязанность по уплате сбора установлена Федеральным законом от 28.07.2012 №128 . В тексте документа сказано, что утильсбор нужно вносить за любое импортируемое или произведенное в РФ авто. Правительство составило полную характеристику групп и разновидностей транспортных средств, попадающих под новую норму.
Поступившие в бюджет средства в дальнейшем направляются на утилизацию автомобиля согласно действующим экологическим нормативам.
Для владельцев транспортных средств взнос является гарантией безвозмездной утилизации автомобиля. Зачисление денег в госбюджет контролируют органы государственной власти:
Таким образом, сбор взимается только один раз за все время существования авто. Платеж вносит производитель (применимо в отношении российских автомобилей) или один из собственников.
Чаще всего люди при покупке машины в России никакие сборы не уплачивают, так как за них это уже сделал производитель или один из предыдущих владельцев-импортеров (если приобретается авто б/у).
При покупке новой машины в салоне либо самоходного средства (например, квадроцикла) вывод об оплате средств можно сделать по присутствию пометки в ПТС. Об этом говорится пунктах 7-8, 12-18 Постановления №1291, а также пунктах 7-8, 13-20 Постановления №81.
Если утилизационный сбор никогда не уплачивался, нужно обратиться к специалистам налоговой инспекции по месту прописки для подачи расчета суммы платежа по установленной форме. Если машина ввозится из-за рубежа, расчет подается в таможенный орган (Постановления №1291 и №81).
Нужно учитывать то, что пометка о внесении утилизационного сбора отсутствует в ПТС, оформленных на колесные транспортные средства до начала осени 2012 года. На такие автомобили требование об уплате сбора не действует.
Случаи, когда вносить средства не нужно, определены законодательством (пункт 6 статьи 24.1 ФЗ №89 , Письмо ФНС России №СД-4-3/5250@ , Постановление Правительства РФ №81):
На бланке ПТС автомобилей, в отношении которых сбор не взимается, ставится пометка с основанием неуплаты (пункт 5 статьи 24.1 ФЗ №89 , Постановления № 1291 и №81).
Сумма платежа определяется по формуле:
УБ = БС * К, где
УБ – утилизационный сбор, БС – базовая ставка, К – коэффициент определения платежа в соответствии с перечнем сумм утильсбора, введенным Постановлением Правительства РФ №1291 .
Базовая ставка рассчитывается исходя из принадлежности транспортного средства к определенной группе:
Расчетный коэффициент зависит от года производства транспортного средства и его характеристик:
Сумму сбора рассчитывается как произведение базовой ставки и расчетного коэффициента, установленных Правительством РФ. Базовая ставка для легковых авто составляет 33 000 рублей, коэффициент для новых машин с моторами до 1 литра составляет 1,65.
Таким образом, если машина новая, владелец уплачивает:
33 000 * 1,65 = 54 450 руб.
Заплатить утильсбор, взимаемый таможней или налоговой, можно при помощи электронных платежных средств (терминалы, банкоматы), через интернет или в отделении банка. После внесения средств в таможенный орган или ИФНС подаются документы :
В таможне после завершения процедуры оформления выдается ПТС, в котором будет стоять отметка об уплате утильсбора. Также владелец получает приходный ордер.
Транспортное средство не может быть поставлено на учет без уплаты сбора . Даже если на руках будет иметься ПТС, автомобиль все равно будет расцениваться как не прошедший регистрацию в определенном законом порядке.
Ездить на таком авто можно только в течение 20 дней, т. е. согласно ПДД на протяжении срока действия транзитного номера. Далее автовладельцу грозит административная ответственность: за управление незарегистрированным ТС накладывается штраф до 800 рублей . При вторичном нарушении водитель лишается прав на срок до трех месяцев .
Если на протяжении трех лет после оплаты сбора и внесения соответствующей записи в ПТС выявлен факт неуплаты или оплаты неполной суммы, таможенная служба в течение 10 дней с момента обнаружения направляет плательщику уведомление о необходимости перечисления средств. В уведомлении обязательно указываются основания для доначисления.
Если деньги не уплачиваются в течение 20 дней с момента получения извещения от таможни, доначисленная сумма платежа взыскивается через суд.
Случаи ошибочного перечисления средств, например, когда сбор уже уплачивался прежним автовладельцем, встречаются редко, но, тем не менее, возникают. В данной ситуации нужно обратиться в учреждение, принявшее платеж:
Деньги можно вернуть на основании поданного заявления . Бланк заявления на возврат излишне выплаченных средств в отношении колесных ТС можно получить у сотрудников налоговой и таможенной службы. Вместе с заявлением подаются:
Решение о возврате денег или об отказе в возмещении принимается органом исполнительной власти в течение 30 дней.
Сроки обращения за оформлением возврата составляют три года со дня осуществления перевода. Деньги возмещаются посредством банковского перевода на лицевой счет заявителя.
При покупке автомобиля нужно внимательно изучить ПТС . Пометка об уплате взноса заносится в раздел «особые отметки». Отсутствие записи возможно в следующих случаях :
Обязанность по внесению платежа несет покупатель как лицо, осуществившее ввоз машины на территорию РФ.
При покупке нужно обратить внимание на то, что в ПТС на авто, в отношении которого средства не взимаются, также должна стоять пометка. Она содержит основания для освобождения от сбора
.
Если паспорт на отечественный автомобиль был оформлен в период с начала осени 2012 года и до конца 2013 года, в документе вместо пометки об уплате может стоять другая запись – о возложении обязанностей по утилизации .
При этом нужно удостовериться, что на момент оформления ПТС компания-производитель не была исключена из реестра предприятий, принявших обязанность по утилизации своей продукции. С этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте Министерства промышленности и торговли РФ http://minpromtorg.gov.ru/ . Особое внимание необходимо уделить графе «дата исключения из реестра».
Отсутствие в ПТС отметки о внесении платежа без законных оснований может говорить только об одном: прежний собственник как-то избежал прохождения процедуры (скорее всего незаконным путем). Это означает, что обязательства по уплате сбора возлагаются на покупателя. В таком случае можно либо отказаться от совершения сделки, либо попробовать уменьшить цену на авто.
Если в ПТС стоит пометка с освобождением от уплаты, нужно самостоятельно посчитать сумму платежа и сделать перечисление.
О том, что такое утилизационный сбор, для чего он был введен, кто его уплачивает, а кто от уплаты освобожден, мы рассказывали в нашей . О том, как рассчитать утилизационный сбор, расскажем в этом материале.
Алгоритм калькулятора утилизационного сбора в России в отношении конкретного транспортного средства, самоходной машины или прицепов к ним можно представить в виде формулы:
УС = БС * Кгде УС - размер утилизационного сбора;
БС - базовая ставка;
К — коэффициент расчета размера утилизационного сбора.
Величина базовой ставки составляет:
20 000 рублей в отношении транспортных средств, выпущенных в обращение на территории РФ, категории M 1 , в т.ч. повышенной проходимости категории G, а также в отношении специальных и специализированных транспортных средств указанной категории (такие виды транспортных средств приведены в Разделе I Перечня колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291;
150 000 рублей в отношении иных транспортных средств и прицепов к ним, приведенных в Перечне колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, а также в отношении самоходных машин, перечисленных в Перечне , утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81.
Коэффициенты расчета размера утилизационного сбора зависят от вида и категории транспортного средства или самоходной машины, а также от их возраста и приведены:
Обращаем внимание, что расчет утилизационного сбора для физических лиц аналогичен порядку расчета утилизационного сбора для юридических лиц. Но коэффициенты расчета размера утилизационного сбора могут отличаться.
Покажем на примерах, как рассчитывается утилизационный сбор.
| Вид, категория транспортного средства, самоходной машины, прицепа | Базовая ставка, руб. | Коэффициент расчета размера утилизационного сбора | Сумма утилизационного сбора, руб. |
|---|---|---|---|
| Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой (произведенные на базе шасси транспортных средств 2017 года выпуска) | 20 000 | 1,42 | 28 400 (20 000 * 1,42) |
| Транспортные средства с рабочим объемом двигателя свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 15,69 | 313 800 (20 000 * 15,69) |
|
| Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн (произведенные на базе шасси транспортных средств 2018 года выпуска) | 150 000 | 2,79 | 418 500 (150 000 * 2,79) |
| Полуприцепы (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 8,05 | 1 207 500 (150 000 * 8,05) |
|
| Новые бульдозеры массой не более 10 тонн | 10 | 1 500 000 (150 000 * 10) |
|
| Квадроциклы с объемом двигателя не более 299 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 0,7 | 105 000 (150 000 * 0,7) |
|
| Новые комбайны кормоуборочные мощностью силовой установки не более 295 л.с. | 5 | 750 000 (150 000 * 5) |
Здесь представлена информация о размере утилизационного сбора в Беларуси.
Ставки утилизационного сбора для физических лиц (граждан) на легковые автомобили
Включая легковые автомобили повышенной проходимости (категория M1G)
Легковые автомобили (категория M1) – транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров и имеющие, помимо места водителя, не более восьми мест для сидения
, ввозимые для личного пользования: [∗]
подпункты 1.3 и 1.4 Приложения 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 01.07.2019 № 437 "Об утилизации транспортных средств"
|
Ставки утилизационного сбора в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло |
||
|
не более 3 лет |
свыше 3 лет |
|
|
1. Транспортные средства категории Ml, в том числе повышенной проходимости категории M1G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанных категорий: |
||
|
1.1. с электродвигателями |
||
|
1.2. с рабочим объемом двигателя, в том числе транспортные средства с гибридной силовой установкой: |
||
|
не более 1000 куб. см |
||
|
свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см |
||
|
свыше 2000 куб. см, но не более 3000 куб. см |
||
|
свыше 3000 куб. см, но не более 3500 куб. см |
||
|
свыше 3500 куб. см |
||
|
2. Транспортные средства категорий N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категорий N1G, N2G, N3G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанных категорий полной массой: |
||
|
не более 2,5 тонны |
||
|
свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
||
|
свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн |
||
|
свыше 5 тонн, но не более 8 тонн |
||
|
свыше 8 тонн, но не более 12 тонн |
||
|
свыше 12 тонн, но не более 20 тонн |
||
|
свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
||
|
3. Транспортные средства категорий M2, M3, в том числе повышенной проходимости категорий M2G, M3G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанных категорий: |
||
|
3.1. с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой |
||
|
3.2. с рабочим объемом двигателя, в том числе транспортные средства с гибридной силовой установкой: |
||
|
не более 2500 куб. см |
||
|
свыше 2500 куб. см, но не более 5000 куб. см |
||
|
свыше 5000 куб. см, но не более 10 000 куб. см |
||
|
свыше 10 000 куб. см |
||
|
4. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой: |
||
|
свыше 50 тонн, но не более 80 тонн |
||
|
свыше 80 тонн, но не более 350 тонн |
||
|
свыше 350 тонн |
||
|
5. Прицепы (полуприцепы) категории O4, а также специальные и специализированные прицепы (полуприцепы) указанной категории: |
||
|
5.1. прицепы полной массой свыше 10 тонн |
||
|
5.2. полуприцепы полной массой свыше 10 тонн |
||
Утилизационный сбор уплачивается в следующие сроки: [∗] подпункт 1.4 Указа Президента Республики Беларусь от 04.02.2014 № 64 "Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств"
При уплате утилизационного сбора составятся документ об исчислении и уплате сбора, который подается в таможню. Самостоятельно подготовить такой документ очень сложно. Для его составления можно обратиться в специализированную организацию (таможенному представителю).
Освобождение от утилизационного сбора
От утилизационного сбора освобождаются транспортные средства: [∗] подпункт 1.6 Указа Президента Республики Беларусь от 04.02.2014 № 64 "Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств"
Утилизационный сбор является обязательным платежом граждан и организаций в пользу государства. Он предназначен для того, чтобы обеспечить безопасную в плане экологии утилизацию автомобилей.
В соответствии с бюджетным законодательством данный сбор причислен к неналоговым доходам федерального бюджета. Поэтому сведений о нём в Налоговом кодексе РФ мы не найдём. Они содержатся в Федеральном законе «Об отходах производства и потребления».
Взимание такого платежа имеет перед собой особую цель - обеспечение экологической безопасности. Соответственно, полученные средства в дальнейшем направляются на экологически грамотную утилизацию автомобилей. Данным способом достигается защита граждан и окружающей среды от негативного воздействия эксплуатации автомобилей.
Утилизационный сбор является разовым. Он уплачивается только один раз, причём независимо от того, в руках скольких владельцев находился автомобиль.
Факт уплаты утилизационного сбора находит отражение в паспорте транспортного средства (ПТС). В разделе «Особые отметки» данного документа проставляется отметка об уплате утилизационного сбора. Если же производитель транспортного средства освобождён от его уплаты, то в ПТС должна содержаться отметка с указанием основания, по которому происходит освобождение. Указанные отметки удостоверяются подписью и печатью должностного лица, их проставившего.
Если в ПТС отсутствуют какие-либо сведения об утилизационном сборе, то предыдущему владельцу транспортного средства, скорее всего, удалось избежать этой процедуры. Будьте внимательны, так как в дальнейшем обязанность по уплате ложится на Вас как на покупателя.
Однако не всегда отсутствие отметки в ПТС говорит о нарушении закона.
Всех плательщиков утилизационного сбора можно подразделить на две категории: производителей и собственников транспортных средств.
Отечественные производители автомобилей обязаны уплачивать сбор в любом случае. Существуют, однако, исключения, но об этом мы скажем позже.
На собственников такая обязанность возлагается в следующих случаях:
Сбор уплачивается на каждое колёсное транспортное средство, а также на самоходные машины и прицепы к ним. Перечень таких машин и прицепов утверждён постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2016. К ним относятся бульдозеры, экскаваторы, краны, тракторы, комбайны и др.
Освобождение от уплаты утилизационного сбора осуществляется в зависимости от некоторых характеристик транспортного средства, а также предусмотрено для отдельных категорий владельцев.
Конкретные основания освобождения прямо предусмотрены законом.
Ввоз машины в Российскую Федерацию физическим лицом при соблюдении одновременно следующих условий:
Ввоз в Российскую Федерацию транспортного средства, собственником которого является:
Ввоз автомобилей на территорию свободной экономической зоны. В России таковой является Калининградская область. Освобождение по данному основанию производится только в случае, когда с даты выпуска машины прошло менее трёх лет.
«Возраст» автомобиля составляет 30 лет и более, но при этом важно, чтобы:
При продаже транспортного средства, в отношении которого сбор не уплачивался по первым двум основаниям, обязанность внесения платежа переходит к покупателю. Что касается третьего основания, то его действие прекращается после вывоза авто с территории свободной экономической зоны.
Размер утилизационного сбора вычисляется путём умножения двух показателей: базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретных видов транспортных средств.
Базовая ставка зависит от категории транспортного средства:
Коэффициенты для расчёта суммы утилизационного сбора утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2018 г. N 300. Коэффициент для конкретной машины определяется рядом факторов:
В таблице приведены размеры коэффициентов для легковых автомобилей.
| Легковые автомобили с рабочим объёмом двигателя (в кубических сантиметрах): | новые авто | авто старше 3 лет | авто на базе шасси 2017 г.в. |
| до 1000 | 1,65 | 6,15 | 1,42 |
| от 1001 до 2000 | 4,2 | 15,69 | 2,21 |
| от 2001 до 3000 | 6,3 | 24,01 | 4,22 |
| от 3001 до 3500 | 5,73 | 28,5 | 5,73 |
| более 3500 | 9,08 | 35,01 | 9,08 |
| В случае ввоза гражданами для личного пользования (независимо от объёма двигателя) |
В качестве примера рассчитаем размер утилизационного сбора на новый отечественный автомобиль LADA Granta с объёмом двигателя 1600 куб.см.:
20 000 × 4,2 = 84 000 (рублей).
Непосредственно за неуплату сбора законом ответственности не предусмотрено. Но если в ПТС нет отметки об утилизационном сборе (либо об уплате, либо об основании освобождения от неё), то автомобиль не может быть зарегистрирован в органах ГИБДД.
В соответствии с законом собственник обязан зарегистрировать транспортное средство:
Если же он данное действие не выполнит, то ему грозит административный штраф за управление незарегистрированным транспортным средством. Такой штраф составляет от 500 до 800 рублей. Но даже уплата штрафа не освобождает от обязанности заплатить утильсбор и зарегистрировать автомобиль. Поэтому при повторном нарушении наказание будет ужесточено, и здесь два варианта: или штраф в размере 5 000 рублей, или лишение водительских прав на срок от одного до трёх месяцев.
В случае ввоза транспортного средства из-за границы возможна следующая ситуация. Если в течение 3 лет таможенные органы обнаружат факт неуплаты сбора, либо его неполной уплаты, то они направят Вам соответствующее извещение. После его получения необходимо в течение 20 дней (календарных!) совершить соответствующий платёж. Если же требования таможни Вы проигнорируете, то необходимые суммы будут взысканы уже через суд.
Возможность возврата утилизационного сбора возникает в двух случаях:
Для этого необходимо обратиться с письменным заявлением в один из следующих органов:
Вместе с заявлением нужно представить:
Организации и индивидуальные предприниматели могут также приложить к заявлению копии свидетельств о государственной регистрации и о постановке на учёт в налоговом органе. Но данные документы подавать необязательно. Если их не будет, государственный орган сам запросит необходимые ему сведения у должностных лиц.
На подачу заявления отведено 3 года со дня уплаты утильсбора. Сотрудники таможенной или налоговой службы обязаны рассмотреть Ваше заявление и принять по нему решение в течение 30 календарных дней.
Принятое решение направляется заявителю. Затем служба передаёт платёжное поручение в Федеральное казначейство. На основании него денежная сумма, подлежащая возврату, перечисляется на банковский счёт плательщика сбора.
С 1 апреля 2018 года размер утилизационного сбора значительно поднялся. Это связано с тем, что постановлением Правительства от 19 марта 2018 года № 300 была произведена индексация коэффициентов для расчёта сбора. Рассмотрим подробнее, насколько сильно это отразится на кошельках автолюбителей и производителей авто.
Поскольку наиболее распространёнными являются легковые автомобили, уточним степень повышения сбора на них
Для новых авто:
| Легковые авто с рабочим объёмом двигателя (в см3): | Коэффициент для расчёта | Процент повышения | |
| до 01.04.2018 | с 01.04.2018 | ||
| до 1000 | 1,42 | 1,65 | 14,00% |
| от 1001 до 2000 | 2,21 | 4,2 | 47,00% |
| от 2001 до 3000 | 4,22 | 6,3 | 33,00% |
| от 3001 до 3500 | 5,73 | 5,73 | 0 |
| более 3500 | 9,08 | 9,08 | 0 |
| Ввозимые гражданами для личного пользования | 0,17 | 0,17 | 0 |
