Транспортный налог рассчитывают по техническим параметрам транспортного средства. Сведения об автомобиле в налоговую службу поступают от сотрудников ГАИ.
Транспортный налог заменил несколько действующих налогов: за использование автодорог, на воздушно-транспортные средства, налог с владельцев машины.
Суть транспортного налога - автовладельцами оплачивается использование федеральных дорог и загрязнение окружающей среды.
Рассмотрим, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2017 году.
Налог за использование своего транспортного средства в РФ составляет существенную часть государственного бюджета. Превосходит по размеру имущественный и земельный. Это обязательная плата для всех автовладельцев .
Налоговой инспекции предоставляются сведения о ТС, и инспекторы рассчитывают сумму налога для физических лиц самостоятельно. Каждый год служба осуществляет рассылку плательщикам налоговых уведомлений.
В них указаны срок оплаты, сумма налога, реквизиты платежа, информация за прошедший год. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно.
Налогообложению не подлежат:
Владелец должен уплатить налог даже в том случае, если автомобиль не эксплуатируется или ремонтируется. Транспортный налог рассчитывают, исходя из количества месяцев владения.
Основание для уплаты налога - уведомление из ФНС, которое высылается собственнику инспекторами. Направляется налоговое уведомление за 30 дней до наступления срока платежа.
Документ содержит все необходимые сведения для оплаты: сумма, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты.
Уведомление передается физическому лицу лично под расписку (или его законному представителю), направляется заказным письмом, передается в электронном виде или через Личный кабинет (https://www.nalog.ru/rn77/fl/).
Если его отправили по почте, оно считается полученным по истечении шестидневного срока с даты направления письма.
Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, ему необходимо лично явиться в ФНС. Здесь (http://order.nalog.ru/) можно записаться на прием в инспекцию онлайн.
Запись осуществляется 3 раза за две недели, не более. По этой записи принимают только одного человека с одним комплектом документов.
Прием по двум и более услугам осуществляется в тот же день, в разные интервалы времени. Если налогоплательщик опоздал на 10 минут и более, он обслуживается в общей очереди.
Если в документе содержатся неточности, которые оказывают значительное влияние на исчисление налога, налогоплательщик может вовремя предупредить сотрудников налоговой инспекции.
Во вложении к письму с уведомлением направляется форма заявления для обратной связи с ФНС. Сверить данные и указать допущенные ошибки можно также в Личном кабинете налогоплательщика.
Исчисление налога по украденным и возвращенным ТС в течение налогового периода производят с учетом количества месяцев, в течение которых автомобиль находился во владении налогоплательщика.
Если машину угнали, владелец должен написать заявление об угоне в ОВД . На его основании вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, выдадут справку об угоне.
Справка позволяет не рассматривать автомобиль как объект налогообложения. Угнанное ТС не облагается налогом на период его розыска.
Узнаем, до какой даты нужно оплатить транспортный налог физическим и юридическим лицам.
Транспортный налог - налог региональный . Сроки его оплаты устанавливают местные власти. Порядок и срок уплаты налога регулируется Главной 28 Налогового кодекса РФ.
Оплата налога производится не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.
Промежуточные отчётные периоды для физических лиц в России не предусмотрены. Налог оплачивается раз в год, не позже установленной даты .
Но необходимо изучить порядок уплаты налога в своем регионе, так как местные власти располагают правом вносить корректировки.
За какой год платится транспортный налог в 2017 году? За 2016 год.
В какой срок нужно уплачивать сумму транспортного налога за год юридическим лицам? Срок уплаты зависит от наличия или отсутствия в регионе отчетного периода. Транспортный налог оплачивается в соответствии с ними. Отчетные периоды равны одному кварталу.
Но законодательные органы имеют право не устанавливать отчетные периоды. Этим правом решило воспользоваться большинство субъектов РФ.
Налог оплачивается раз в год с условием: срок его уплаты не должен быть раньше срока сдачи Декларации. Декларация должна быть сдана до 1 февраля. Поэтому срок оплаты не может быть установлен ранее 1 февраля.
Предлагаем к рассмотрению две ситуации:
В Москве срок уплаты в 2017 году - до 5 февраля. Оплата ежеквартальных авансовых платежей не осуществляется.
Если срок оплаты выпадает на выходной день, его нужно оплатить в ближайшим рабочий.
Наступает за неуплату или несвоевременный платеж
. Штраф составляет 20% от суммы налога.
Если было доказано, что уклонение от оплаты умышленное, взимается 40%. Но предварительно начисляется пеня.
Начисление идет каждый календарный день просрочки . Размер - 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если лицо уклоняется от оплаты в течение длительного времени, ему грозит судебное разбирательство. Наличие или отсутствие задолженностей проверяют в Личном кабинете или в самой налоговой инспекции. Если задолженность есть, ее можно легко и быстро погасить.
Если уведомление не было направлено органами в соответствующем порядке, пени не начисляют.
Существует срок давности транспортного налога. Это период времени, за который налоговая служба имеет право требовать уплаты долгов за этот отчетный период.
Довольно часто специалисты обнаруживают недоимку по истечении нескольких лет. ФНС имеет право предъявить претензию только за 3 предшествующих налоговых периода.
Освобождение физического лица от уплаты транспортного налога следует в случаях:
Также налог не взимается, если ТС было снято с учета в регистрирующих органах или угнано.
Транспортный налог является региональным. Сроки устанавливаются отдельно каждым регионом. Физическими лицами налог оплачивается раз в год.
Юридические лица оплачивают налог в зависимости от того, установлена ли в регионе необходимость оплаты ежеквартальных авансовых платежей. Если установлена, сроки можно проверить на сайте ФНС.
Если налог не будет оплачен вовремя, за каждый день просрочки начисляется пеня . Если платежи по налогу и штрафам отсутствуют длительное время, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд. Транспортный налог оплачивается обязательно.
Каждое физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ обязаны своевременно платить в государственную казну транспортный налог. Все транспортные средства, которые подлежат налогообложению, а также средства передвижения, за которые транспортный налог платить не нужно, указаны в ст. 358 НК РФ.
Способы и сроки оплаты транспортного налога различны для физических и юридических лиц. Цель нашей статьи – разобраться в этих особенностях и определить, какие крайние сроки оплаты налога на транспорт установлены в 2017 году.
Физические лица, имеющие в собственности технические средства передвижения, на которые распространяется действие транспортного налога, обязаны оплачивать его не позднее 1 декабря каждого года. Значит, налог за 2016 год необходимо погасить до 1 декабря 2017 года. Этот срок указан в статье 363 НК РФ.
До 2016 года оплачивать транспортный налог было необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным, и многие автовладельцы до сих пор считают этот срок действующим. Срок оплаты с 1 октября был отодвинут на два месяца (на 1 декабря) после вступления в силу Федерального закона № 320 от 23 ноября 2015 года (статья 1, часть 5).
Основанием для оплаты налога на транспорт является налоговое уведомление, которое в обязательном порядке направляется каждому налогоплательщику (физическому лицу) по адресу его проживания. Ориентировочное время рассылки почтовых налоговых уведомлений – период с апреля по сентябрь. Конкретные сроки каждый налоговый орган устанавливает для себя самостоятельно.
Определение транспортного налога (ТН), и подробно о том, что он собой представляет — на .
Законом установлено, что уведомление о транспортных сборах должно быть направлено не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока оплаты налога (в нашем случае это 1 декабря). В уведомлении могут содержаться ошибки и неточности, тогда предстоит написать заявление в местный налоговый орган (бланк присылается вместе с налоговым уведомлением), в котором потребуется описать найденные ошибки. Как только ИФНС перепроверит сведения, в отношении налога будет сделан перерасчет, а по адресу проживания налогоплательщика отправится новый документ.
Что делать, если уведомление о транспортном налоге не пришло в назначенный срок? На основании ФЗ № 52 от 2 апреля 2014 года в этом случае налогоплательщик обязан сам обратиться в ИФНС, чтобы сообщить о нахождении у себя в собственности транспортного средства или другого имущества, за которое требуется платить налоги. Вместе с сообщением о том, что уведомление не пришло, в налоговую службу относятся документы, устанавливающие право собственности на транспортное средство.
Крайний срок, в который необходимо обратиться в ИФНС – 31 декабря года, следующего за отчетным . Другими словами, в случае отсутствия налогового уведомления об уплате транспортного налога за 2016 год собственник обязан сообщить налоговому органу об этом факте до конца текущего, 2017 года. Для уведомления инспекции необходимо обратиться в местное отделение ФНС лично, при этом можно воспользоваться удобным сервисом онлайн записи на прием, расположенным на официальном сайте ФНС России.
Если автовладелец сообщил в ИФНС сведения о своем транспортном средстве, в отношении которого не был сделан налоговый расчет, то транспортный налог будет начислен только на текущий год (год обращения в налоговую службу). Но так будет только в том случае, если сведений о транспортном средстве в ФНС не было вовсе. Если же уведомление не было направлено по иным причинам (техническая ошибка, сбои в работе почты, неправильный адрес проживания собственника ТС), то налог будет начислен за последние 3 года.
В случае если плательщик транспортного налога зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, то уведомления ему будут приходить именно в личный кабинет. При этом он может сообщить налоговой службе о желании получать документ в обычном, бумажном виде через Почту России.
На основании части 3 статьи 129.1 за несвоевременное сообщение налоговому органу информации об ошибке с начислением транспортного налога физическому лицу грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Для юридических лиц в России установлен особый отчетный период, равный 1 кварталу. При этом налоговый период для них такой же, как и для физических лиц (1 год). Это значит, что транспортный налог все организации платят не единожды в год, а каждые 3 месяца. При этом у них есть 2 крайних срока оплаты налога:
Чтобы избежать ответственности за просрочку налоговых отчислений, юридические лица заполняют налоговую декларацию строго до 1 февраля года, следующего на отчетным. Значит, для оплаты транспортного налога за 2016 год декларацию они обязаны подать до 1 февраля 2017 года. Документ подается в ИФНС по месту регистрации налогооблагаемых транспортных средств.
В соответствии со статьей 119 НК РФ несвоевременное предоставление налоговой декларации наказывается штрафом в размере от 5 до 30% от суммы не выплаченных налогов , но не менее 1 тысячи рублей. Оплата транспортного налога делается сразу же после предоставления в налоговой декларации.
Транспортные налоги относятся к региональным платежам, поэтому для определения их размера, порядка и сроков оплаты необходимо обращаться не только к федеральному, но и к местному законодательству. В соответствии с федеральными законами субъекты РФ вправе определять собственные крайние сроки уплаты транспортных налогов для юридических лиц, но они должны быть установлены не ранее, чем срок предоставления налоговой декларации. Это убирает ситуации, в которых налог мог бы быть оплачен ранее сдачи налоговой декларации. Поэтому срок оплаты налога на транспорт организациями всегда устанавливается позднее 1 февраля.
Юридическим лицам не отсылаются налоговые уведомления, поэтому они обязаны рассчитывать сумму транспортного налога самостоятельно.
Оплата юридическими лицами транспортного налога производится раз в квартал (3 месяца). Эти платежи называются авансовыми. Сделать оплату необходимо не позднее 1 месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. По желанию региональных властей авансовые ежеквартальные платежи могут быть отменены, в этом случае юридические лица оплачивают транспортный налог 1 раз в год, как и частные автовладельцы.
Сроки оплаты транспортного налога в рамках авансовых платежей обычно одинаковы для всех регионов. Так, первый отчетный период, за который необходимо перечислить налог, обычно заканчивается 30 апреля, второй – 31 июля, третий – 31 октября. Последний авансовый платеж в рамках налогового периода (1 год) должен быть выплачен до 1 февраля.
Если физические или юридические лица затягивают с оплатой налога на транспорт, то в отношении их применяется норма 75 статьи НК РФ – начисление пеней. Формула их расчета следующая:
Пени будут начислены за каждый день после истечения крайнего срока налоговых выплат . В расчет идут не только будние, но и выходные, и праздничные дни. За тот день, в который пени были погашены, денежный штраф уже не начисляется.
Статья в тему: о том, как узнать задолженность по ТН
Существуют и другие способы наказания за просрочку уплаты транспортного налога, включая штраф в размере от 20 до 40% от налоговой задолженности (ст. 122 НК РФ) или передачу дела о долге в суд, по решению которого налог может быть погашен имуществом неплательщика (через службу судебных приставов). В самом крайнем случае за злостную неуплату транспортных и иных налогов в крупных размерах в отношении нарушителя применяется уголовная ответственность.
Налог на транспорт должны платить все владельцы машин, как физлица, так и юрлица. В данной статье речь пойдет об организациях. Вы сможете узнать, как платится транспортный налог юр. лицами, как он рассчитывает и начисляется, в какие сроки уплачивается и многое другое.
Прежде всего, необходимо рассмотреть особенности налога на транспорт для юрлиц:
В некоторых регионах законодательство вообще не устанавливает отчетные периоды, а, значит, и обязанность уплаты авансов.
Если авансовые платежи установлены законодательством, их нужно уплачивать каждый квартал. Их размер составляет одну четвертую часть от годовой суммы. Оплата происходит в сроки, установленные законодательством региона.
Когда налоговый период заканчивается, компании, уплатившие авансы, должны доплатить оставшуюся сумму. Если авансовые платежи законодательство не предусматривает, полная сумма вносится в конце налогового периода.
Подробнее об уплате авансовых платежей по транспортному налогу читайте в .
Как уже говорилось выше, юрлица должны рассчитывать налог на транспорт самостоятельно. Делать они это должны по следующей формуле:
ТН = СН * НБ * НП.
Однако региональная власть может установить повышающие или понижающие коэффициенты, которые изменят окончательную сумму налога. Повышающие коэффициенты могут зависеть от цены авто, его возраста, категории пользователя ТС. Понижающие коэффициенты могут устанавливаться для льготных категорий владельцев авто.
Все организации должны вести учет уплачиваемых налогов. Все операции с транспортным налогом отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). Корреспондирующий счет будет напрямую зависеть от способа использования транспорта. Проводки в бухгалтерии могут быть следующими:
Суммы налога должны быть включены в расходы по основной деятельности компании.
В целях обложения налогами доходов суммы налога на транспорт относят на тот квартал, в котором они были либо начислены, либо оплачены. Необходимо не забывать, что для целей налогового учета все расходы по налогу на транспорт должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут служить справка бухгалтера, авансовый расчет, регистр налогового учета и другие. Учитывать налог можно только по тому транспорту, который использовался для извлечения коммерческой выгоды.
Организации-упрощенцы могут учитывать налог на транспорт в качестве расходов только при нахождении на объекте «доходы-расходы». Если компания находится на ЕНВД, учитывать суммы налогов на транспорт не нужно.
Не смотря на то, что юрлица должны три раза за год произвести уплату авансовых платежей, сдавать отчетность они должны только один раз в год. Дата сдачи налоговой декларации – первое февраля года, который следует за налоговым периодом.
Предпринимателям и обычным гражданам сдавать отчетность по налогу нет необходимости, так как все расчеты производят за них работники налоговой инспекции.
О сроках сдачи декларации по транспортному налогу можно узнать подробнее из .
Организации должны перечислять предоплаты в бюджет в течение тридцати дней по окончании очередного отчетного периода. Датой зачисления налога в бюджет будет признаваться тот день, когда необходимые платежные документы были переданы в кредитную организацию.
Сроки уплаты общей суммы налога устанавливает региональное законодательство. В большинстве случаев это февраль и март того года, который следует за отчетным.
Если организация не уплачивает налоги, ей придется понести следующие штрафные санкции:
Если организация специально предоставит в отчетности недостоверную информацию, или будет уклоняться от уплаты налогов, уполномоченным работникам, таким, как управляющему компании и главному бухгалтеру, придется понести административное, или даже уголовное наказание.
Срок давности по налогу на транспорт составляет три года. В связи с этим, если налоговая инспекция подала заявление о взыскании задолженности, срок давности которой составляет более трех лет, необходимо обратиться в суд.
Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».
Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.
Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.
Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.
Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.
Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.
Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:
При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.
Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.
Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.
Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.
Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.
Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.
Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.
Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.
Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.
Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.
Транспортный налог, как сразу же становится ясно из его названия, распространяется на частных лиц и организации, которые имеют в своей собственности какие-либо транспортные средства. В данной статье мы будем говорить именно о юридических лицах, о том, как рассчитывать предназначенную к уплате сумму. Также будут подробно рассмотрены различные особенности транспортного налога и, разумеется, сроки его уплаты.
В отличие от имущественных или земельных налогов, отчисления за владение автомобилями или другой техникой производятся в региональные бюджеты. Но порядок его уплаты является общим, независимо от того, окажется ли местом вашей деятельности Москва и Московская область или любые другие районы страны.
Отчисления по этому налогу предусматривается для организаций, владеющих легковыми или грузовыми машинами, вертолетами или самолетами, специальной техникой для выполнения строительных, земляных и прочих работ, снегоходами или мотосанями, катерами и другими средствами перемещения по воде. Расчет отчислений в бюджет определенного региона осуществляется в зависимости от одного из вышеперечисленных объектов налогообложения, а также от следующих факторов:
Процентная ставка, на которую умножаются вышеупомянутые значения, устанавливается государством. Вернее, оно разрабатывает лимиты, от которых затем отталкиваются региональные власти. Их ставки могут существенно отличаться от лимита, однако не должны превышать его более, чем в 10 раз. То же самое относится и изменения процентного значения в сторону уменьшения.
Региональные власти, помимо этого, могут применять специальные ставки, которые способны колебаться в зависимости от следующих факторов:
Ставки транспортного налога для физлиц и компаний абсолютно не отличаются друг от друга. Но они все же могут быть меньшими или большими, в зависимости от применяемый к конкретному плательщику льгот.
Для своевременной уплаты в бюджет региона транспортного налога жизненно важно точно знать сроки, устанавливаемые действующим законодательством. Согласно ему, их определение является прерогативой властей на местах. Причем регионы могут устанавливать требования либо единовременной уплаты, либо ее разделения на несколько частей – отчетных периодов.
В первом случае сроки устанавливаются, опять же, местной властью. Но государство все же рекомендует не требовать погашение транспортного налога ранее первого февраля года, следующего сразу за отчетным периодом. Чтобы разобраться с этой рекомендацией, приведем ряд несложных примеров:
Если региональные власти выбирают порядок уплаты с разделением не несколько платежей каждый квартал, то сумма каждого авансового платежа и окончательного погашения задолженности по налогам составляет четверть от всей суммы.
Ежегодно предприятия и организации обязаны составлять декларацию, необходимую для уплаты средств в бюджет. Ежеквартально составление отчетности не требуется.
Установленный порядок расчета по налогам на ТС важно соблюдать максимально точно. В противном случае юридическому лицу насчитываются пени и грозят крупные штрафные санкции за неуплату транспортного налога. Срока давности, позволяющего избежать наказания, не существует.
В процессе уплаты транспортного налога имеет смысл внимательно изучить законодательные документы той или иной области, чтобы получить информацию о льготах, предусмотренных для плательщиков. Их разработка также является прерогативой региональных властей. К примеру, сумма может быть значительно снижена для ТС, осуществляющих пассажирские перевозки или имеющих экологический класс IV-V, тем самым снижающих вредное влияние выбросов на окружающую среду.
Независимо от того, в каком регионе осуществляет свою деятельность ваша компания и какие сроки установлены там для погашения кредиторской задолженности, до 1 февраля следует обязательно заполнить и сдать в соответствующие инстанции специальную декларацию. В ней указываются все необходимые данные об автомобилях и спецтехнике, имеющихся на балансе предприятия, а также сумма, уплачиваемая в рамках транспортного налога.
