В 2017 году ИФНС обновила показатели безопасной налоговой нагрузки и рентабельности . Если данные показатели не будут соответствовать критериям проверяющих, то компаниям необходимо дать объяснения по причинам отклонения.
компании показывает инспекторам, какую долю выручки компания тратит на налоги. Рентабельность - эффективно ли она ведет деятельность.Вы найдете одни из самых высоких показателей в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Нью-Йорке и Орегоне. На другом конце шкалы. Еще восемь имеют: каждый платит ту же ставку независимо от дохода. Аляска, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают налог на прибыль.
Теннесси и Нью-Хэмпшир попадают в серое пространство. Они не взимают подоходный налог с заработной платы, поэтому, если это ваш единственный доход, вы четко осознаете. Они делают налоговые проценты и дивиденды, однако, Нью-Хэмпшир по ставке 5 процентов, а Теннесси - 6 процентов.
Если данные показатели налоговой нагрузки и рентабельности окажутся меньше среднеотраслевых, то компании рискуют попасть под особый контроль налоговиков, т.к. эти показатели налоговая служба учитывает, когда производит отбор на выездную проверку.
Для выхода к компаниям с налоговой проверкой ИФНС сначала должна сравнить показатели налоговой нагрузки и рентабельности в динамике за 3 предшествующих года . В результате если данные показатели снижаются и они меньше среднеотраслевых, то для начала ИФНС направит в компанию запрос на предоставление пояснений о причинах снижения налоговой нагрузки и рентабельности. Если их письменный ответ не устроит, то пригласят на беседу руководителя компании. В ответе на запрос сотрудники налоговой службы хотят увидеть обоснованные причины, почему компания заплатила меньше налогов, чем другие организации этой же отрасли. И если же не будет обоснованного ответа, и на предпроверочном анализе выявят еще какие-нибудь грехи компании, то:
Теннесси получает вас другими способами. Он имеет одну из самых высоких ставок налога с продаж в стране на 46 процентов. Ваша зарплата может быть безопасной, но вы будете заселены в кассовом аппарате, а Нью-Хэмпшир известен своими непомерными налогами на недвижимость. Техас и Невада также имеют высокие налоги на недвижимость. Вашингтон взимает значительный налог на бензин, а Флорида известна как высокие налоги на недвижимость, так и довольно значительный налог с продаж. Вайоминг и Аляска - самые добрые государства, по крайней мере, для налогоплательщиков-резидентов.
Во избежание данных вариантов необходимо каждой компании четко отслеживать свою налоговую нагрузку и рентабельность. Налоговая служба по результатам каждого года рассчитывает средний показатель для каждой отрасли и опубликовывает эти данные на своем сайте (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Они получают большой доход от налогообложения своих природных ресурсов. Среди государств, у которых есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не накапливаются до определенных уровней дохода - в этих штатах действуют прогрессивные налоговые ставки.
Но это не случай с восемью государствами, которые имеют фиксированные налоговые ставки. Эти юрисдикции не заботятся о том, сколько вы зарабатываете. Все ставки налога были применены в конце. Это оставляет 33 штата и округ Колумбия, которые взимают прогрессивный налог со всех доходов.
Налоговая нагрузка = (Сумма налогов за год/Выручка за год) * 100%
Показатель выручки берется из строки 2110 Отчета о финансовых результатах
Суммы налогов можно взять из всех сданных налоговых деклараций. В сумму налогов не включаются страховые взносы, таможенные пошлины и ввозной НДС. Начиная с 2017 года страховые взносы тоже будут участвовать в расчетах .
Небраска: от 46 до 84 процентов. . Заработная плата в самом низком налоговом балансе выплачивается только 1 процентом. Вчера на первой странице и, таким образом, началась дискуссия о предполагаемом праве контролировать получателей с высоким доходом. Ответ совершенно ясен: нет - и это должно быть понятно всем, кто немного разбирался в этом вопросе. Но сколько процентов теперь платят богатые?
К сожалению, это невозможно вычислить просто потому, что данные не все доступны. В случае наиболее важных косвенных налогов - НДС, налога на автомобиль и налога на электроэнергию - доля 50 процентов домашних хозяйств составляет 69 процентов.
Данные для расчета рентабельности активов и проданных товаров налоговая служба собирает из бухгалтерской отчетности.
Рентабельность рассчитывается по следующей формуле:
Рентабельность от продаж = (Прибыль от продаж за год/ Себестоимость продаж за год) * 100 %
Рентабельность активов = (Прибыль до налогообложения за год/Стоимость активов за год) * 100%
Делает в общей сложности 375 миллиардов евро. Это означает, что топ-50 процентов платят в общей сложности 81% налоговых поступлений. Сближение: 95 процентов из 186 миллиардов урожайных 176 миллиардов и 69 процентов из 189 миллиардов составляют 130 миллиардов. Это составляет 306 миллиардов евро.
Первоначально это звучит очень ценно. Но: Это зависит от взаимосвязи между налоговой нагрузкой и доходом. Если - крайний случай - бедные не зарабатывают деньги, они не могут способствовать финансированию государства. На долю 50% сейчас приходится около 80% общего дохода. Можно сказать, что 80 процентов дохода также несут 80 процентов налогового бремени. Не похоже, что богатые коленчатые.
Основными причинами низкой налоговой нагрузки и рентабельности могут быть:
Для избежания проверок со стороны налоговой службы рекомендуем компаниям ежегодно сравнивать свои показатели по налоговой нагрузке и рентабельности со среднеотраслевыми показателями налоговой службы.
Австрийские компании, в частности капитальные компании, облагаются корпоративным налогом на весь полученный доход. Выгоды облагаются единой ставкой налога в размере 25%. Таким образом, налогообложение ниже, чем в Италии, Бельгии, Германии и Франции. Положение о передаче операций в Австрию может иметь огромные преимущества не только для международных консорциумов, но и для небольших иностранных компаний с дочерними компаниями, особенно когда штаб-квартира создана для региона Восточной Европы.
Вы можете сами определить свою налоговую нагрузку и рентабельность за 2015 год и сверить с официальными данными. Если показатели вашей компании существенно ниже, то риск выездной проверки повышается. Но сначала инспекторы попросят пояснить причины низких показателей. Мы подготовили для вас шаблон пояснений .
При налогообложении экономических групп потери и выгоды национальных членов группы, а также убытки иностранных дочерних компаний группы компенсируют друг друга, тем самым значительно уменьшая налоговую базу, применяемую к корпоративному налогу. Компании могут воспользоваться схемой экономической группы с 50% долей и одной акцией.
При приобретении компаний консолидированная стоимость активов компании может быть вычтена в течение 15 лет, что в настоящее время невозможно в других странах. Серия вычетов снижает эффективную налоговую нагрузку до 22%. Это усугубляется многочисленными налоговыми льготами, такими как вычеты за потери или появление скрытых резервов.
В среднем налоговая нагрузка по стране уменьшилась на 0,1 процента по сравнению с цифрами 2014 года. Это, например, произошло в производстве продуктов питания (-1,2%); текстильном и швейном производстве (-0,3%); продаже и сдаче в аренду недвижимости (-0,3%). В химическом производстве, металлургии и машиностроении показатели выросли на 1, 0,7 и 1,2 процента соответственно.
Компании имеют законное право на эту исследовательскую премию, которая выплачивается наличными.
Другие налоговые нагрузки, такие как налог на экономическую деятельность или налог на богатство, текущий в других странах, не существуют в Австрии. Все доходы физических лиц облагаются австрийским налогом на доходы физических лиц при условии, что они имеют место жительства или обычное место жительства в Австрии. Считается, что у человека есть обычное место жительства в Австрии, когда пребывание в стране составляет более 183 дней до года. Если продолжительность пребывания составляет менее 183 дней, и нет адреса, существует налоговое обязательство с ограничением налога на доход, полученный из определенных австрийских источников.
Рентабельность проданных товаров, работ, услуг в целом за 2015 год увеличилась на 0,7 процента. А сильный скачок, в частности, произошел в таких отраслях, как химическое производство (+10,6%), рыболовство (+26,2%) и металлургия (+6,1%). Снижение рентабельности затронуло, например, деревообрабатывающие производства (–0,7%), оптовую торговлю (–0,5%) и услуги связи (–2,1%).
Любой доход, получаемый налогоплательщиком от следующего дохода, облагается подоходным налогом. Доход от аренды и аренды.
Ветры восстановления имеют бальзамические эффекты для кармана налогоплательщиков. Налоги на рабочую силу, как правило, сокращаются, когда экономика празднует и увеличивается, когда погас свет. Институт, возглавляемый мексиканским ангелом Гаррией, объясняет в длинном документе о налогах на зарплату, что они возвращают нисходящую тенденцию, которая была прервана в годы кризиса. Эти снижения налоговой нагрузки на труд объясняются главным образом налоговыми реформами, утвержденными в последние годы. Баланс - это спуск набора, потому что спуски более выражены, чем подъемы.
В статьях «Новая безопасная рентабельность для вашей компании» и в виде таблиц мы приводим новые показатели в сравнении с 2014 и 2013 годами, потому что эти периоды инспекторы еще вправе проверить. К тому же оценивают нагрузку и рентабельность проверяющие в динамике за последние три года. И если показатели компании все три года снижались, то это повод прийти с проверкой.
Эксперты предупреждают, что в последние годы происходит переход от прямого налогообложения к косвенному. В документе также делается вывод о значительных различиях в финансовом клине, поскольку он называет налоговое бремя на труд, между отдельными работниками и семьями и детьми.
Работодатель также взимает с 23% котировок. Исследование также предлагает налоговое бремя для бездетного работника. Это уплачивало в среднем 21, 4% - 15% налогов и 6, 4% взносов. Хотя подоходный налог является одним из самых низких, он поднимается в окончательной классификации, поскольку социальные взносы предпринимателя являются одними из самых высоких в клубе 35 самых богатых стран в мире.
Уровень рентабельности инспекторы определят на основании вашей бухгалтерской отчетности за 2015 год. Допустимы отклонения от среднеотраслевых показателей менее чем на 10 процентов в меньшую сторону (п. 11 приложения № 2 к приказу № ММ-3-06/333). Иначе инспекторы будут подозревать, что компания занижает налог на прибыль и НДС. Просчитайте рентабельность по двум формулам:
Среди стран с наибольшим налоговым бременем на заработную плату выделяются Бельгия и Германия. С другой стороны, те, у кого наименьшее налоговое бремя, являются Новая Зеландия и Мексика. В докладе также указывается, что налоги на рабочую силу, выплачиваемые семьями с детьми, ниже, чем те, которые выплачиваются отдельными бездетными работниками, за исключением двух стран, где они одинаковы.
Налоговое бремя отдельного лица относится к налогу, фактически уплаченному налогоплательщиком. В этом смысле мы можем говорить о налоговой нагрузке лица, которое подлежит уплате подоходного налога физических лиц, а также налогового бремени компании. Высокое налоговое бремя помогает увеличить государственные доходы и, следовательно, государственные расходы, но может даже препятствовать созданию частных предприятий.
ООО «Торгснаб» занимается химическим производством. Прибыль от продаж за 2015 год составила 1,3 млн руб. Себестоимость проданных товаров - 7 млн руб., а стоимость активов - 6 млн руб. Рентабельность проданных товаров компании составила 18,6 процента (1 300 000₽: 7 000 000₽ × 100%). А рентабельность активов получилась 21,7 процента (1 300 000 ₽: 6 000 000₽ × 100%).
Налоговое бремя отдельного лица можно измерить с помощью различных показателей. Первым показателем перед нами является тот, который устанавливает отношение между частями между налогами, уплачиваемыми налогоплательщиком, за исключением взносов в фонд социального страхования и доходами, внесенными физическим лицом.
В дополнение к показателю, описанному выше, мы находим два других показателя налогового бремени индивида, полученного из предыдущего. В частности, тот, который устанавливает отношения между частями между уплаченными налогами и разницей между доходами и жизненно важным минимальным звонком; и, во-вторых, это связано с отношением между частным отношением между уплаченными чистыми налогами и разницей между доходами и жизненным минимумом.
Показатель рентабельности проданных товаров, работ, услуг компании ниже среднеотраслевого (18,6% < 33%). Налоговики могут потребовать объяснений, почему рентабельность недотягивает до нужного уровня. Что касается рентабельности активов, то у компании она выше средних значений (21,7% > 10,1%). Вопросов от инспекции на этот счет быть не должно.
Также можно говорить о налоговой нагрузке отдельного лица по сравнению с группой налогоплательщиков. В этом случае налоговая нагрузка определяется частным налогом, уплачиваемым физическим лицом, по отношению к налогу, уплаченному группой, между доходом, внесенным физическим лицом, и доходами, внесенными группой.
С другой стороны, налоговая нагрузка на компании определяется соотношением между налогом на оплаченный капитал и доходом, полученным от капитала за определенный период. Этот показатель не что иное, как эффективная ставка по капиталу. Когда мы говорим о налоговой нагрузке группы лиц и компаний в стране, вместо того, чтобы говорить о налоговой нагрузке отдельного лица или компании, мы имеем в виду так называемое налоговое бремя.
Налоговики по-прежнему допускают отрицательную рентабельность активов при положительной рентабельности товаров, работ, услуг. Такое возможно, например, если вы продаете товары с прибылью, но в целом деятельность убыточная, и эти убытки не покрываются активами. В 2015 году такое допустимо лишь в четырех видах деятельности - обработка древесины, производство минеральных продуктов или транспорта, у гостиниц и ресторанов. В кожевенном производстве и активы, и товары с 2015 года должны быть с положительной рентабельностью.
Уровень вашей налоговой нагрузки должен быть не ниже среднеотраслевого показателя (п. 1 приложения № 2 к приказу ФНС № ММ-3-06 /333). Но на практике минимальные отклонения в несколько десятых процента не считаются существенными.
Включите в расчет все налоги, которые компания платит как налогоплательщик, - НДС, налог на прибыль, на имущество и т. д. Также возьмите в расчет НДФЛ, несмотря на то, что платите его как агент и фактически это налог физлица, а не компании. Как мы выяснили в ФНС, проверяющие считают налоговую нагрузку компании с учетом и этих поступлений тоже. Аргумент в том, что налоговую базу по НДФЛ формирует сама компания, а не люди, получающие от нее доход. Значит, компания и отвечает за то, чтобы налог своевременно попал в бюджет. К тому же вам даже выгодно учитывать в расчете НДФЛ. За счет него налоговая нагрузка становится выше, а вот риск претензий налоговиков, наоборот, снижается. Страховые взносы же в расчет нагрузки не включайте.
ООО «Мир» работает в сфере текстильного производства. В 2015 году оно получило выручку в размере 150 млн руб. (без НДС). За этот же период в бюджет уплатили:
Налог на прибыль - 10,2 млн руб.;
НДС - 25,3 млн руб.;
Налог на имущество - 1,3 млн руб.;
НДФЛ - 2,5 млн руб.
Общая сумма перечисленных налогов за 2015 год составила 39,3 млн руб. (10 200 000 + 25 300 000 + 1 300 000 + 2 500 000). Налоговая нагрузка за 2015 год с учетом агентского НДФЛ составила 26,2 процента (39 300 000 ₽: 150 000 000₽ × 100%). Этот показатель выше среднего (26,2% >7,8%). Значит, у проверяющих не будет претензий к налоговой нагрузке компании.
